안녕하세요. 프리랜서입니다.
연말정산
Q. 퇴사 후 연말정산은 제가 따로 신청하는건가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연도중에 퇴사하는 경우 퇴사한 회사에서 중도 퇴사자 연말정산을 하고, 12월말에 재직중인 경우 재직중인 회사에서 전직장 급여와 현직장 급여를 합산하여 연말정산하는 것입니다.다만, 12월말에 재직중이지 않은 경우 5월 종합소득세 신고시 공제항목을 추가하여 연말정산을 하시면 됩니다.
기타 세금상담
Q. 전세를 주게 되면 임대주택에 대한 세금이 발생하는 건가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부부합산 비소형주택을 3채 이상 보유하고 보증금의 합계액이 3억원을 초과하는 경우 월세가 없고 보증금만 있는 경우라도 과세대상에 해당합니다. 여기서 소형주택은 주거전용면적 40제곱미터 이하인 주택으로서 해당 과세기간의 기준시가 2억원이하인 주택을 말합니다.이는 보증금이 월세에 해당하지 아니하나, 보증금에서 발생하는 수익을 임대료로 간주(간주임대료)하여 과세하는 것입니다.
종합소득세
Q. 백수여도 종합소득세 신고를 해야하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.종합소득세는 종합소득에 합산되는 소득이 있는 경우에 신고하는 것이며, 종합소득에 합산되는 소득은 금융소득(이자소득과 배당소득의 합이 2천만원을 초과하는 경우), 사업소득, 근로소득, 연금소득(사적연금은 연간 1,200만원을 초과하는 경우, 단, 2024년 귀속분부터는 1,500만원), 기타소득(기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우)이 있습니다.따라서 이와 같은 소득이 없는 경우 종합소득세 신고대상에 해당하지 아니하며, 근로소득과 같이 연말정산으로 종료되는 소득만 있는 경우(근로소득만 있는 경우 연말정산으로 확정)에는 종합소득세 신고대상에 해당하지 아니합니다.
종합소득세
Q. 올해 개인사업자 종합소득세신고는 몇월몇일까지 해야하는가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.종합소득신고는 매 년 5월이며, 5월 31일이 공휴일이 아니므로 5월 1일부터 31일까지 신고하셔야 합니다. 다만, 성실신고확인대상사업자는 7월 1일(6/30일이 일요일이므로)까지 신고할 수 있습니다.
종합소득세
Q. 차량담보대출이 종합소득세 경비로 반영 가능한가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.사업소득의 필요경비는 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 용인되는 통상적인 것으로 하는 것이며, 필요경비에 산입되는 이자비용은 총수입금액을 얻기 위하여 직접 사용된 부채에 대한 지급이자이어야 합니다.따라서 차량을 담보로 대출을 받아 그 대출금을 사업에 사용하고 부담한 이자비용은 필요경비에 산입될 것이나, 사업에 사용되지 않은 경우라면 필요경비에 해당하지 아니합니다.
연말정산
Q. 중소기업취업자소득세 감면을 받으면 연말 정산시 따로 받을 수 있는게 없나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중소기업취업자 소득세 감면은 소득세의 90%를 200만원을 한도로 감면하는 것으로 동 감면을 적용한다하여 납부할 세액이 없는 것이 아닙니다.따라서 연말정산을 통해서 동 감면 이외에 추가로 적용할 수 있는 공제감면항목이 있다면 연말정산을 통해 소득세를 감소시킬 수 있습니다.
연말정산
Q. 이혼후 연말정산시 부양가족관계성립조건
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다직계비속인 자녀는 주민등록표의 동거가족이 아닌 경우라도 생계를 같이하는 부양가족으로 보는 것이고, 부부가 이혼한 경우라도 자녀를 실제 부양하고 있는 쪽에서 공제를 받을 수 있습니다.다만, 자녀의 부와 모가 중복으로 공제를 적용받을 수는 없는 것이며, 동거하지 않는 경우라도 공제를 적용받을 수 있으므로 인적공제를 적용한 것만으로 이혼 사실을 알기는 어렵지 않나 판단됩니다.
기타 세금상담
Q. 관부가세는 언제 내야하는건가요??
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.수입시 관세의 납부기한은 원칙적으로 납세신고 수리일로부터 15일(납부고지제도의 경우에는 납세고지를 받은 날로부터 15일) 이내이며, 관부가세 납부시기와 연말정산과는 관련이 없습니다.관세법 제9조(관세의 납부기한 등)① 관세의 납부기한은 이 법에서 달리 규정하는 경우를 제외하고는 다음 각 호의 구분에 따른다.1. 제38조제1항에 따른 납세신고를 한 경우: 납세신고 수리일부터 15일 이내2. 제39조제3항에 따른 납부고지를 한 경우: 납부고지를 받은 날부터 15일 이내3. 제253조제1항에 따른 수입신고전 즉시반출신고를 한 경우: 수입신고일부터 15일 이내② 납세의무자는 제1항에도 불구하고 수입신고가 수리되기 전에 해당 세액을 납부할 수 있다.③ 세관장은 납세실적 등을 고려하여 관세청장이 정하는 요건을 갖춘 성실납세자가 대통령령으로 정하는 바에 따라 신청을 할 때에는 제1항제1호 및 제3호에도 불구하고 납부기한이 동일한 달에 속하는 세액에 대하여는 그 기한이 속하는 달의 말일까지 한꺼번에 납부하게 할 수 있다. 이 경우 세관장은 필요하다고 인정하는 경우에는 납부할 관세에 상당하는 담보를 제공하게 할 수 있다.
종합소득세
Q. 종합소득세를 근로소득 100만원이하 신고해야하나요??
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득 연말정산은 과세기간인 1.1~12.31에 지급받은 근로소득을 합산하여 정산하는 것으로 b사에서 지급받은 근로소득도 합산하여야 합니다.
증여세
Q. 남편 명의의 시가 4억정도의 빌라를 아내에게 증여하면 증여세는 얼마나 나올까요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여일 현재 10년 이내에 증여받은 재산을 합산하여 증여세가 과세되며, 배우자로부터 증여받는 경우 증여재산공제로 6억원이 공제됩니다.따라서 배우자에 4억원의 빌라를 증여하는 시점에서 10년 이내에 2억원 이하를 증여한 경우라면 증여세가 과세되지 아니햡니다. 참고로 빌라를 무상으로 이전하는 경우는 양도가 아니므로 양도소득세가 과세되지 아니하나, 빌라의 취득에는 해당하므로 취득세가 과세됩니다.