안녕하세요. 프리랜서입니다.
종합소득세
Q. 종합소득신고 내년으로 미룰 수가 있는건가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.종합소득세 신고기간에 종합소득세를 신고하지 못한 경우 "기한후신고"를 통해 신고가 가능하나, 가산세가 있으므로 신고기간내에 신고하시는 것이 좋으며, 기한을 경과하여 신고하는 경우라도 경과일수가 늘어날 수록 가산세 감면율이 낮아지고, 가산세는 늘어나므로 가급적 빨리 신고하시는 것이 가산세 부담을 줄일수 있습니다.
양도소득세
Q. ISA 계좌 3년지나면 바로 해지하면되나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.ISA 계좌의 의무가입기간은 3년이며, 의무가입기간을 경과한 후 해지하는 경우 비과세 혜택은 유지되며, 비과세되는 금액을 초과하는 수익이 있는 경우에는 그 수익에 대하여 원천징수되고, 분리과세됩니다.
종합소득세
Q. 중고 거래 플랫폼을 사용해서 물건을 판매할 경우 종합소득세 대상인가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.소득세법은 영리를 목적으로 자기의 계산과 책임하에 계속적ㆍ반복적으로 행하는 활동을 통하여 얻는 소득을 사업소득으로 규정하고 있으므로 이와 같은 활동을 중고거래 플랫폼에서 하고 소득이 있는 경우 사업소득자에 해당하여 종합소득세 신고대상에 해당합니다.다만, 일회성으로 일시적인 거래나 비반복적인 거래는 과세대상에 해당하지 아니하나, 계속적ㆍ반복적인지에 대한 판단은 과세관청이 사실관계에 근거하여 판단할 것입니다.
연말정산
Q. 건설업 세금환급 관련해서 궁금합니다
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.사업자등록을 하셨다고 하니 해당 사업으로 얻는 소득은 사업소득이 되며, 해당 사업과 관련하여 지출된 금액은 필요경비가 됩니다.사업소득으로 인한 소득세는 사업소득에서 필요경비를 제외한 금액(사업소득금액)을 기준으로 납부하게 되며, 필요경비는 객관적인 증빙으로 입증이 가능해야 하므로 사업소득과 관련하여 지출된 금액에 대한 증빙은 관리를 하셔야 합니다.
연말정산
Q. 연말정산하기 전에 퇴사하게 되면 어떻게 처리해야 하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연도중에 퇴사하는 경우 퇴사시점까지 소득에 대하여 퇴사하는 회사에서 중도 퇴사자 연말정산을 하고, 재취업하여 연도말에 재직중인 경우 재직중인 회사에서 이전 직장에서 받은 급여와 재직중인 회사에서 지급받은 급여를 합산하여 연말정산을 하게 됩니다.다만, 연도말에 재직중이지 않은 경우 5월 종합소득세 신고시 공제항목을 추가하여 연말정산을 할 수 있으며, 이 때 소득과 관련한 자료는 국세청 홈택스에서 지급명세서를 확인하시면 됩니다.
법인세
Q. 삼성전자가 이번에 법인세가 안낸다는데 무엇을 의미하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.보도이 따르면 삼성전자는 자회사의 실적까지 포함하는 연결재무제표 기준으로는 6조 6천억 영업이익이었으나, 삼성전자만의 실적(별도기준)은 11조 5천억 영업손실이기 때문으로 설명하고 있습니다.법인세는 연결실적이 아닌 별도실적으로 납부하는 것이기 때문에(법인세법은 연결납세제도를 도입하고 있으나, 별도실적으로 납부하는 기업이 일반적임) 자회사 실적이 좋아 연결에서 이익이 발생하더라도 모회사가 순손실인 경우 모회사는 법인세를 납부하지 않을 수 있습니다.법인세에 대하 추가 설명드리면, 법인세는 영업이익에 대해 납부하는 것이 아니고, 당기순이익을 기준으로 법인세법에서 규정하고 있는 조정항목을 조정한 후(세무조정)인 과세소득을 기준으로 납부하는 것으로 연결이 아닌 삼성전자 별도로 산출한 과세소득이 (-)이기 때문에 법인세를 납부하지 않는 것입니다.
기타 세금상담
Q. 퇴직금도 지방소득세를 납부 해야 되는건가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.퇴직소득에 대해 지방소득세가 과세되며, 퇴직소득세의 10%를 지방소득세로 납부하셔야 하므로 퇴직소득세가 100만원이라면 지방소득세 포함 총 110만원을 납뷰하셔야 합니다(지방세법 제91조 및 제92조).
증여세
Q. 조부모가 손자손녀에게 세금면제 한도로 증여를 하는데도 국세청에 신고해야 하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여재산공제는 직계존속(조부모, 외조부모, 부모)로부터 증여를 받는 경우 10년간 5천만원(증여를 받는 자가 미성년자인 경우 2천만원)이 공제되는 데 그 증여를 받기 전 10년 이내에 공제받은 금액을 합산하도록 되어 있습니다.증여재산이 증여재산공제 한도보다 작아 증여세가 과세되지 않는 경우라도 증여세를 신고하는 것이 좋은 것이 동일인으로부터 10년내 증여받는 재산은 합산하여 증여세가 과세되고, 조부모뿐만 아니라 외조부모, 부모가 증여하는 경우에도 증여재산은 총 5천만원을 한도로 공제되므로 이후에 증여가 있을 수 있사오니 당장 증여세가 과세되지 않더라도 증여세를 신고하는 것이 좋습니다.
증여세
Q. 부모 자식 사이에 증여에 대해 질문 있습니다
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자녀에게 현금을 이체하고 다시 반환받는 경우 당초 현금 이체액이 증여에 해당할 수 있으므로 증여가 아님을 입증하기 위해 차용증을 작성해 두시는 것이 좋습니다.상속세 및 증여세법 제4조【증여세 과세대상】④ 수증자가 증여재산(금전은 제외한다)을 당사자 간의 합의에 따라 제68조에 따른 증여세 과세표준 신고기한까지 증여자에게 반환하는 경우(반환하기 전에 제76조에 따라 과세표준과 세액을 결정받은 경우는 제외한다)에는 처음부터 증여가 없었던 것으로 보며, 제68조에 따른 증여세 과세표준 신고기한이 지난 후 3개월 이내에 증여자에게 반환하거나 증여자에게 다시 증여하는 경우에는 그 반환하거나 다시 증여하는 것에 대해서는 증여세를 부과하지 아니한다.
증여세
Q. 부모 자식 간 이체 및 적금 질문 있습니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여는 그 행위 또는 거래의 명칭ㆍ형식ㆍ목적 등과 관계없이 직간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우 포함)하거나 타인의 재산가치를 증가시키는 것으로 자녀에게 현금을 이체하고 자녀 명의로 적금에 가입하는 것은 자녀에게 현금을 무상으로 이전하는 것입니다.따라서 6천만원을 증여하는 경우 자녀가 증여일 이전 10년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 재산이 없다면 증여재산공제 5천만원을 공제하여 1천만원에 대해 증여세를 납부하여야 합니다.