안녕하세요. 윤석영 전문가입니다.
Q. 법인세 창업중소기업 세액 감면에 대한 업종 관련 질문드립니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.택배업도 창업중소기업 세액감면 대상입니다.대표적으로는 콜센터 및 텔레마케팅 서비스업(대리운전 연결)감사합니다.
Q. 재고자산감모손실 정상적인 경우 회계처리 문의
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.이전에는 감모손실이 정상적인 영업과정에서 발생한 것인지를 구분하여 회계처리를 하였으나 기업회계기준이 도입됨에 따라 구분하지않고 매출원가로 반영하고 있습니다. 감사합니다.
Q. 재고자산감모손실 관련 회계처리 문의
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.폐기로인한 감모손실은 제조공정(process)를 거치지 않는 것이기에 원재료비로 반영되어서는 안됩니다. 재고자산폐기손실로 반영함이 적절하여보입니다.감사합니다.
Q. 동일한 주소지에 대표자가 같은 2개 법인 가능한가요
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.같은주소에 두개의 사업자를 내기위해서는 사무실이 가벽등으로 구분되어야합니다. 그리고 대표자도 동일한 경우 사무실을 쪼개는 계약서를 만들거나 기존법인에게서 일부면적을 재임차받는 계약서를 만들면 됩니다.그러나 과세관청의 사실확인이 필요할 것입니다.감사합니다.
Q. 법인세 환급 시 분개 처리 방법 문의드립니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.기존에 법인세비용을 인식한바 있으시면 법인세비용에서 차감을 하시면 되시고 환급액이 초과하는경우 해당 분에 대하여 법인세수익을 인식하시면됩니다. 귀사가 외부감사대상은 아닌 것으로 보이기에 크게 걱정하실 것은 없어보입니다.일반회계기준 법인세회계 제22장 문단46당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영되어야 한다. 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함한다. 그러나 다음의 사항으로부터 발생되는 경우는 예외로 한다.(1) 당해 기간 또는 다른 기간에 자본에 직접적으로 인식되는 거래나 사건(2) 사업결합감사합니다.