안녕하세요. 윤석영 전문가입니다.
법인세
Q. 개인사업장에서 법인에게 대여금 지급시
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.같은 사업자로서의 지위를 가지고 계신다 하더라도 개인사업자와 법인사업자는 분리되는 개념입니다. 그렇기에 대여금에 대한 법정이자가 요구되고 있습니다.다만 개인사업자가 금전을 대여한 경우에는 법정이율 4.6% 이하로 거래가 되고 있다면 문제될 것은 없습니다.감사합니다.
법인세
Q. 중재원 중재위원 수당 증빙자료 경비처리
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.말씀주신 중재원이 대한상사중개원을 의미하는 것이라면 중재수수료는 비영리법인이 수행하는 수익사업에 해당합니다.위의 경우 부가가치세 과세대상에 해당하기에 세금계산서 발급이 요구되고 있습니다.중재원에서 신청인에게만 세금계산서를 교부한 상황으로 사료됩니다만 기관담당자에게 문의하셔서 세금계산서를 발급받으실 것을 권장드립니다.국세청 1986. 9. 8.자 부가22601-1822상사중재 판정문에서 결정된 중재수수료의 부담비율에 따라 신청인 및 피신청인이 각각 중재수수료를 부담하는 때에는 신청인 및 피신청인을 각각 공급받는 자로 하는 세금계산서를 교부해야 함감사합니다.
법인세
Q. 개인 사업에 쓰이는 기구나 설비를 수입할때 관부가세 문의
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.1. 법인세의 경우 실질과세원칙에 따라 개인통관번호를 사용하였더라도 사업용으로 사용하였음을 입증한다면 비용처리가 가능합니다.-> 입증서류로는 Invoice와 사용계획내역 등을 준비하시면 될 것으로 보입니다.2. 부가가치세는 개인통관번호를 사용하였을 경우에는 적법한 수입세금계산서를 발급받지 못하였기에 매입세액공제를 받으실 수 없습니다.3. 관부가세는 물품의 HS CODE에 따라 결정되는 것이기에 통관종류와 무관하게 결정됩니다. 개인통관번호로 통관을 진행할 경우 200불이하의 물품은 관세가 면제되긴합니다만 사업상 목적으로 수입하신다면 사업자통관으로 진행하시는 것을 권장드립니다.감사합니다.
법인세
Q. 본점으로 계약된 보험을 지점에서 납부할때
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.법인세는 사업자번호가 여러 개이더라도 법인등록번호를 기준으로 신고납부가 진행됩니다.부가가치세의 경우에만 사업자번호를 기준으로 하여 본점, A, B 사업장을 구분하시어 신고납부를 진행하시면 됩니다.다만, 보험료는 면세거래이기에 고려사항은 존재하지 않음.회계적으로는 내부거래에 해당하기에 보험료 xxx / 현금 xxx 만 회계전표로 기입하시면 됩니다. 감사합니다.
부가가치세
Q. 부가가치세 매출 누락으로 인한 수정신고
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.매출누락에 따른 부가가치세에 대한 기한후 신고방식은 수정신고에 해당합니다.수정신고양식에 수정신고사유를 기재하도록 되어있으며 매출누락에 의한 수정신고로 기재하시면 됩니다.감사합니다.
법인세
Q. 중소기업 청년소득세감면 신청 관련입니다
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.주)에스엔에스컴퍼니, 서가앤쿡은 모두 중소기업에 해당합니다. 다만, 공제연도는 취업일로부터 3,5년간이기에 감면이 가능합니다.경정청구는 5년을 기한으로 하고 있기에 홈택스나 세무대리인을 통하여 진행이 가능합니다. (감면신청서를 첨부서류로하여 직접 제출)감사합니다.
법인세
Q. 법인 현금시재 인출 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.법인내 거래이더라도 법인계좌에서 개인계좌로 거액의 이체가 발생하는 것은 세무조사 대상선정등에 있어서 불리한 점이 존재하기에 가급적 법인계좌를 통해서만 거래를 진행하시는 것을 권해드립니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인카드로 약국에서 직원들을 위한 영양제 구매해도 문제 없을까요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.의료관련비용은 사회통념상 인정되는 복리후생적성격으로서 손금으로 반영이 가능합니다.다만, 임직원의 복리후생적 성격임을 입증해야하므로 탕비실에 비치하시어 세무조사시 입증을 하는 것이 필요합나다.감사합니다.
법인세
Q. 법인 사업자 광고대행업(743002) 인데 업종편균 소득율과 부가율이 궁급합니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.광고대행업의 평균소득률과 무관하게 당사의 영업 행태에 따라 소득률은 크게 달라질 수 있습니다. 만약 이러한 인건비 지출에 대해 원천세 신고가 적절히 이루어지고 세법상 적격 증빙을 갖추었다면, 낮은 소득률 자체가 세무상 문제가 되지 않습니다.감사합니다.
법인세
Q. 판매사원 인센티브 비용처리 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.기업회계기준에 따르면 고객에게 지급할 대가이기에 매출차감이 적절합니다. (제품 판매처 = 인센티브 지급처) 다만, 부가가치세의 경우 판매장려금이 현금으로 지급되는 경우 과세대상이 아니나 물품으로 지급되는 경우 사업상증여로 보아 과세대상에 해당합니다.감사합니다.