안녕하세요. 윤석영 전문가입니다.
Q. 재고자산폐기손실 관련 회계처리 맞는지 확인해주세요 고수님
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.질문주신 회계처리가 매출원가에 반영되는 항목은 2가지로 나눠서 볼 수 있습니다.1. 재고자산평가손실(원재료)매출원가직접반영에 해당하여 2천만원이 매출원가에 반영됨.2. 타계정대체원재료의 출고는 재공품계정을 통해 매출원가로 반영됩니다. 원칙적으로는 타계정대체 2천만원의 효과가 매출원가와 재고자산에 비례배분되는 것이 원칙입니다. 다만, 실무적으로는 직접차감을 하고 있기에 2천만원이 매출원가에서 차감될 것입니다.결론원재료의 출고가 정상출고인 것과 폐기로 인한 타계정대체인 경우를 비교하면 손익에 반영되는 차이는 없을 것입니다.감사합니다.
Q. 적자 기업이 만기 직전 채권을 사면 이익을 볼 수 있지 않나요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.적자가 예상되는 법인에서 채권투자를 하는 경우 이자소득이 법인세순손실과 상계되어 과세되지 않을 수는 있습니다. 다만, 만일 결손금소급공제 등에 있어서 불이익이 있을 수 있습니다. 그리고 법인에서 발생한 소득을 개인에게 이전하는데 있어서 어려움이 다수 존재하기 때문에 대체투자를 생각하고 계신다면 권장드리지는 않습니다.감사합니다.
Q. 연두색 번호판의 차량가격 기준은 왜 8000만원인가요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.연두색 번호판은 '비사업용 법인 차량'에 부여되며, 주로 고가 차량의 사적 사용을 억제하기 위한 제도입니다. 정부는 법인이 구입한 차량 중 가격이 8,000만 원을 초과하는 경우 업무용 사용 가능성이 낮다고 보고, 이를 연두색 번호판 대상에 포함해 감가상각비나 비용처리 제한 등 세제상 불이익을 주는 방식으로 개인적 사용을 억제고자 하였습니다.감사합니다.
Q. 간이 세금계산서 발급 사업자 부가가치세 신고
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.간이사업자 중 신규사업자 및 직전연도 매출액이 4800만원 이하인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 이러한 경우 국세청에서 발송하는 고지서에 따라 신고절차없이 납부만 진행하시면 됩니다.만약, 세금계산서를 발행하였을 경우 1월~6월 기간에 대하여 예정신고를 하셔야 합니다.감사합니다.
Q. 개인사업자의 차량 매각시 부가세신고
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.법인소유차량을 개인소유로 전환하는 경우 아래와 같은 Case로 나뉘어집니다.1. 종업원에게 무상공급개인적 공급으로 인한 간주공급으로 보아 매입세액 x (1-25%*경과된 과세기간)에 해당하는 공급가액이 적용됩니다.다만, 비영업용승용차로 인해 매입세액이 존재하지 않는 경우에는 부가가치세 과세대상에 해당하지 않습니다.2. 대표이사에게 무상공급특수관계인과의 거래로서 조세부담을 부당하게 감소시킨 경우에 해당하기에 해당 차량에 시가에 해당하는 금액이 공급가액으로 적용됩니다.다만, 무상공급은 세금계산서 발급대상이 아니기에 과세표준에만 포함하여 신고하시면됩니다.감사합니다.