안녕하세요. 윤석영 전문가입니다.
부가가치세
Q. 매입 세금계산서 계약의 해제로 수정발행 시 부가세 수정 신고
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.계약 해제로 인해 수정세금계산서를 발급받은 경우, 해당 세금계산서는 계약 해제일이 속한 2기 예정 신고분에 귀속됩니다. 이에 따라 부가가치세 신고는 별도로 수정하지 않아도 될 것으로 보입니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인등기부등본. 사업자등록증 상에 주소가 달라도 되나요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.사업자등록을 신청할 때는 등기부에 기재된 본점 주소와 임대차계약서를 대조하는 절차를 거칩니다만 의뢰주신 사례는 단순한 호수의 차이이기에 어느 주소이든 본 사무소가 특정될 수 있다면 문제의 소지는 없어보입니다.감사합니다.
법인세
Q. 퇴직급여충당부채를 설정해둔 회사입니다. 설정해둔 사람과 설정해두지 않은 사람 퇴사시 회계처리 차이가 있나요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.1. 일반적으로 DB형 퇴직급여를 가입한 재직자에 대해서 퇴직급여충당금을 계상하여 관리하고 있습니다. 의뢰주신 내용이 DC형 가입자에 대한 질의라면 직접 비용으로 반영하시는 것이 적절합니다.2. 퇴직급여충당금 설정시 제외된 인원은 DB형 가입자이더라도 연말재무제표 작성시 충당금 과소계상 문제가 있을 수 있기에 직접 비용으로 반영하시는 것을 권장드립니다.감사합니다.
법인세
Q. 일반음식점을 운영하는 법인사업자의 경우 현금영수증 의무발행 여부
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.1. 현금영수증가맹점 가입개인사업자는 소비자상대업종의 경우 직전과세기간 수입금액 2400을 조건법인사업자는 규모와 무관하게 소비자상대업종만을 조건-> 가맹점가입은 필수적으로 요구되고 있습니다.2. 현금영수증발급의무대상일반 유흥 주점업 등 규정업종에 해당하지 않으시기에 현금영수증발급의무대상은 아니십니다.3. 소비자가 현금영수증 발행요청시발급의무대상이 아니더라도 소비자가 요청하였을 경우에는 필수적으로 발행이 이루어져야합니다. 요약하자면 현금영수증가맹점에는 가입하시되 소비자가 현금영수증발행을 요청하였을 때에만 발급을 진행하시면 됩니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 금융업 면세 법인인데 법인 신용카드 공제
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.신용카드가 업종별로 구분하여 사용하고 있지 않으시기에 일괄적으로 불러져 온 것으로 보입니다.그렇다 하더라도 금융업에 귀속되는 매입세액을 구분하셔서 매입세액불공제 항목으로 분류하시길 권장드립니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 피아노학원 운영중이며 부가세관련질문드립니다
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.면세사업자의 경우에도 사업자현황신고는 진행하셔야합니다.필수서류는 아래와 같습니다.사업자현황신고서매출처별/매입처별 계산서 합계표수입 금액 검토표작성방법 등 상세내역은 세무대리인에게 문의하시어 진행하는 것을 권장드립니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 근로소득세 공제율선택 기준이 궁금합니다..
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.공제율이란 근로소득간이세액표에서 계산되는 1년간의 세액에 대하여 80%, 100%, 120%를 곱한만큼 원천징수를 하겠다는 의미입니다.예를 들어 연간소득세납부액이 1000만원인 경우 80%를 선택하게되면 800만원을 원천징수하여 연말정산시 200만원을 추가납부하는 것이며120%를 선택하시면 1200만원을 원천징수하는 대신 연말정산시 200만원을 환급받는 것입니다.그렇기에 80%를 선택하는 것이 예금이자를 고려할 때 유리한 방식이니 이를 고려하시어 선택하시면됩니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 부가세 신고 중 전자세금계산서 세액공제 문의드립니다
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.전자세금계산서 발급세액공제는 납부세액에 한하여 공제가 가능합니다. 매입세액이 매출세액을 초과하는 경우에는 공제가 불가합니다.다만, 전자신고세액공제 1만원은 환급이 가능하니 이 점 참고부탁드립니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인 회사 자금을 MMF 계좌 에 넣어 운영중 입니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.MMF는 단기금융상품으로서 많은 기업에서 투자목적으로 사용하고 계시는 상품입니다.회계결산에 있어서는 잔고증명서를 결산시마다 확인하시어 장부가액 관리가 요구됩니다.세법상으로는 특별한 이슈는 없으며 이자수익에 대한 원천징영수증을 관리하셔서 3월 법인세 신고시 기납부세액으로 반영하시면 됩니다.감사합니다.
법인세
Q. 개인사업장에서 법인사업장이 동일한 사장인데요
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.같은 사업자로서의 지위를 가지고 계신다 하더라도 개인사업자와 법인사업자는 분리되는 개념입니다. 그렇기에 대여금에 대한 법정이자가 요구되고 있습니다.다만 개인사업자가 금전을 대여한 경우에는 법정이율 4.6% 이하로 거래가 되고 있다면 문제될 것은 없습니다.감사합니다.