답변 내역

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.1) 전자세금계산서, 전자게산서 발행 의무 확대 : 2024.07.01. 이후부터 전자 세금계산서와 전자계산서 의무발급 대상 사업자를 모든 법인 사업자와 직전연도 사업장별 재화/용역의 공급가액 합계액 또는 총수입금액이 종전 1억원 이상에서 8천만원 이상으로 확대됩니다.2) 간이과세자에 대한 전자세금계산서 발급 세액공제 신설 : 2023.07.01. 이후 재화나 용역을 제공하는 분부터 세금계산서 발급의무가 없는 간이괒세자가 전자세금계산서를 발급한 경우 전자세금계산서 발급세액공제(건당 200원, 연간한도 100만원) 신설되었습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.우리나라의 현행 부가가치세법상 부가가치세 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급시에 공급가액에는대금, 요금, 수수료, 그 밖에 명목 여부과 관계없이 재화 도는 용역을 공급받는 자로부터 금전적가치가있는 모든 것을 포함합니다.이러한 1)공급가액에 포함되는 것은 할부판매의 이자상당액, 대가의 일부로 받는 운송비, 포장비, 하역비,운송보험료, 산재보험료 등이며, 2)공급가액에 포함되지 않는 것은 매출에누리액, 환입된 재화의 가액, 매출할인액, 공급받는 자에게 도달하기 전에 파손, 훼손되거나 멸실된 재화의 가액, 재화 또는 용역의 공급과직접 관련되지 않는 국고보조금과 공공보조금, 공급에 대한 대가의 지급이 지체되었음을 이유로 받는연체이자 등 입니다.판매장려금은 부가가치세 매출자가 거래처에 대하여 대량물품 구입 및 누적실적에 따라 지급하는 금품 또는이와 유사한 금액을 말하는 데,이는 공급자 입장에서 재화 또는 용역을 공급하는 것이 아님으로 공급가액에서제외되지 않는 것이며, 판매장려금을 금전으로 지급시 매출 세금계산서 발행 교부 의무가 없습니다.만약, 판매장려금을 물품으로 지급시에는 부가가치세법상 사업상증여에 해당하여 시가를 부가가치세 과세표준에 포함하여 매출 세금계산서는 발행 교부하지 않습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.우리나라의 현행 부가가치세법상 영세율과 면세에 대한 규정이 있습니다. 1) 부가가치세 영세율 : 주로 수출하는 재호, 해외에서 제공하는 용역 등에 대해서는 부가가치세공급가애에 0의 세율을 적용하여 부가가치세를 전혀 과세하지 않습니다. 따라서, 매출 부가가치세를0의 세율로 적용시 부가가치세 매입세액은 대부분 공제됨으로 인하여 부가가치세 환급세액이 발생하게 됩니다.2) 부가가치세 면세 : 부가가치세 면세되는 재화 또는 용역을 제공시 매입시에 거래징수된 부가가치세가매출시 공급대가에 포함되어 매출함에 따라 결국 공급대가가 상승하게 됩니다. 결국 부가가치세 면세사업자의 매입시의 거래징수된 부가가치세는 소비자가 부담해야 하는 문제가 발생하게 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시에 본인, 배우자, 자녀, 부모님 등에 대한 부양가족의신용카드(직불카드 및 현금영수증 포함) 등 사용금액에 대하여 요건 충족시 소득공제를 적용받을수 있습니다.이 경우 다른 근로자의 신용카드 등 사용금액에 대하여 이중으로 제출하여 이중공제가 될 경우회사에서 연말정산 마감전에 수정 및 확인할 시간을 주는 시점에 다른 근로자의 신용카드 사용자료를 삭제요청하거나 또는 삭제가 안되는 경우 5월 31일까지 주소지 관할세무서에 소득세확정신고를 하면서 제출하여 세액의 추가 납부할 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 2023년 01월 14일에 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 일괄 제공하는 소득공제 및 세액공제 증명서류를 회사 경리팀에 제출하여연말정산을 해야 합니다.이 경우 일괄 출력한 자료를 회사 경리팀에 제출만 하면 됩니다. 국세처에서 제공한 신용카드 등사용 명세서를 그대로 회사 경리팀에 제출하면 되는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 소득공제 및 세액공제 증명서류 등을 회사 경리팀에 제출하여 연말정산 결과 근로소득 원천징수 영수증의 차감납부할세액이 (-)인 경우 근로소득세액환급대상이 됩니다.회사에서 4대보험료에 대하여 사업자분으로 납부해야 하는 금액은 법적으로 당연히 회사에서 부담해야 하는 것임으로 근로소득세 환급세액과는 무관합니다. (-)세액은 회사에 요구하여 반환받으면됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로소득자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 신용카드(직불카드 및 현금영수증 포함) 등사용금액에 대한 소득공제를 적용받을 수 있습니다.이 경우 신용카드를 사용하는 것보다 직불카드 및 현금영수증을 사용하는 것이 근로소득 연말정산시소득공제 비율이 높아 근로소득세 절세에 도움이 됩니다. 답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산은 회사에서 2023년 02월분 급여를 지급하는 시점에모든 근로자가 연말정산을 해야 합니다.근로소득 연말정산시 1)2023년 01월 14일 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 일괄제공하는 소득공제 및 세액공제 증명서류를 회사 경리팀에 제공하는 방법, 2)국세청 홈택스 서비스에연말정산 공제 서류 일괄 제공 동의를 해서 회사 경리팀에서 일괄 조회 및 연말정산하는 방법중 하나를 선택하여 연말정산을 할 수 있습니다.만약, 인적공제 대상자가 누락된 경우 회사 경리팀에 인적공제 증명서류룰 수동 문세로 제출하거나또는 5월 31일까지 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고를 하면서 인적공제 증명서류를 첨부하여소득세 환급을 받을 수도 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 부모님에 대한 소득공제 요건 충족시 인적공제 등을적용받을 수 있습니다.부모님에 대한 인적공제 요건은 1)부모님의 연령이 만 60세 이상(1962.12.31. 이전 출생자)이어야하고, 2)부모님 각각의 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우에만 인적공제 적용 가능합니다.따라서, 아버지가 군인 연금을 수령하는 경우 2023년 01월에 2022년 귀속분 군인연금 연말정산에따른 소득금액이 100만원 이하 또는 초과 여부를 확인해서 공제 여부를 결정해야 하며, 어머니의 경우상기의 요건을 충족하는 경우 인적공제 적용대상이 될 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.세법상 회사의 세무신고 관련하여 매출 및 매입, 판매비및관리비 등에 대한 각종 장부, 증빙등 뿐만 아니라 임직원 등에 대한 원천세 신고 자료 및 증빙, 근로소득 연말정산 관련 소득공제및 세액공제 증명서류는 연말정산 이후 소득세 확정신고기한 경과일로부터 5년간 의무적으로보관해야 합니다. 관련 서류를 5년 이내 보관기간에 파기한 경우 국세청의 세무조사시에 지적사항에 대하여 소명되지 못한 경우 세액 추징 등의 불이익이 발생할 수도 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.