답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.로또 당첨금은 기타소득에 해당하며, 기타소득금액의 22%(지방소득세 포함)가 원천징수되며, 기타소득금액이 3억원을 초과하는 경우 초과액에 대해서는 33%(지방소득세 포함)가 원천징수됩니다. 여기서 기탸소득금액은 당첨금에서 필요경비(복권 취득금액)를 차감하여 계산합니다.한편, 로또 당첨금은 원천징수의무자가 원천징수하는 것으로 납세의무가 종결되므로 환급되는 금액은 없습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.신용카드등 사용금액 소득공제는 직계존속이 사용한 금액도 대상이 될 수 있는 데 직계존속인 부모님이 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원) 이하인 경우 부모님 명의의 신용카드등 사용금액도 공제가 됩니다.한편, 자녀 카드를 사용하고 자녀에게 카드대금을 송금하는 경우 증여가 아니므로 증여세 과세대상이 아니나, 증여세 이슈가 발생할 여지가 있습니다.따라서 소득에 없으시다면 자녀의 기본공제 대상으로 올리시고, 카드는 부모님 명의의 카드를 사용해도 공제를 적용받을 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.양도차손이 발생하고 있는 해외주식을 배우자에 증여하는 경우 배우자의 취득원가는 시가가 되므로 당초 남편이 취득한 주식가치보다 낮게 됩니다. 이 경우 해외주식이므로 배우자가 증여당시 시가보다 높은 가액으로 양도하는 경우 남편이 증여하지 않고 양도하는 경우 보다 세부담이 증가하게 됩니다. 다만, 배우자간 증여는 증여재산공제로 6억원이 공제되므로 질의의 경우 증여세는 없습니다.참고로 해외주식 양도소득은 연간 양도차익에서 양도소득기본공제 250만원을 차감한 금액을 과세표준으로 하여 22%(지방소득세 포함) 세율로 과세됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.일용직 근로자는 소득을 지급하는 자가 원천징수하는 것으로 납세의무가 종결되므로 연말정산이나 종합소득세 신고대상에 해당하지 아니합니다.소득세법은 근로계약에 따라 동일한 고용주에게 3개월 이상(단, 건설근로자는 1년 이상) 계속하여 고용되어 있지 아니한 자를 일용근로자로 규정하고 있으며, 당초 일용근로자가 3개월 이상(단, 건설근로자는 1년 이상) 동일 고용주에게 계속하여 고용된 경우 당초부터 일반근로자로 보는 것이므로 이 경우 연말정산 대상이 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.직계존속이 직계비속에게 증여하는 경우 증여재산공제로 5천만원(미성년자 2천만원)이 공제되며, 이는 증여일을 기준으로 하고 20년이 아닌 10년입니다.예를들면, 현재시점에서 성년인 자녀에게 5천만원을 증여하는 경우 증여재산공제로 5천만원이 공젝되고, 10년 후에 다시 5천만원을 공제하는 경우 다시 5천만원이 공제됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.해외주식 앙도소득은 과세기간(1.1~12.31)의 양도차익과 양도차손을 통산한 후 양도소득기본공제 250만원을 차감한 금액을 과세표준으로 하여 22%(지방소득세 포함) 세율로 과세됩니다.한편, 해외주식 양도소득은 익년 5월 종합소득세 신고기간에 신고납부하는 것으로 국세청 홈택스에서도 가능합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.가상화폐 양도소득은 기타소득으로 연간 기타소득금액(총수입금액-취득원가-부대비용)에서 250만원을 차감한 금액을 과세표준으로 하여 22%(지방소득세 포함)의 세율로 과세되나, 2025년 1월 1일 이후 양도하는 분부터 과세됩니다.또한, 주식양도로 인한 소득은 양도소득으로 상장주식 양도소득은 대주주에 한하여 양도소득세가 과세되는 반면, 비상장주식이나 해외주식은 대주주 여부에 관계없이 양도소득세가 과세됩니다.한편, 연말정산시 기본공제 대상 판정시 코인 양도소득은 소득에서 제외되며(2025년부터 포함됨), 상장회사 대주주가 아닌 자가 상장주식을 양도하는 경우 그 양도소득도 제외됩니다. 다만, 비상장주식이나 해외주식 양도소득은 소득에 포함됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산시 기본공제는 소득요건과 연령요건을 충족하여야 공제를 적용받을 수 있으며, 배우자는 소득요건만 충족하면 되고, 자녀는 소득요건과 연령요건을 충족하여야 합니다.소득요건은 소득요건은 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원) 이하이고, 연령요건은 직계비속은 20세 이하입니다.한편, 주식의 보유단계에서 배당을 받는 경우 배당금의 15.4%(지방소득세 포함)이 원천징수되며, 연간 금융소득(이자소득, 배당소득)이 2천만원을 초과하는 경우 금융소득 종합과세 대상이 됩니다. 또한, 상장주식 양도소득은 대주주에 한하여 양도소득세가 과세되는 반면, 비상장주식이나 해외주식은 대주주 여부에 관계없이 양도소득세가 과세됩니다.금융소득 종합과세 대상에 해당하지 않는 경우에는 소득금액이 없으므로 기본공제를 적용받을 수 있으며, 비상장주식이나 해외주식의 양도소득금액(=양도가액-취득가액-기타필요경비)이 100만원 이하인 경우에는 기본공제를 적용받을 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다연도중에 퇴사하는 경우 퇴사시점에서 퇴사한 회사에서 중도 퇴사자 연말정산을 하고, 연도말에 재직중이지 않은 경우 5월 종합소득세 신고시 공제항목을 추가하여 연말정산을 하는 것입니다.한편, 납부할 세액보다 과다납부한 경우에는 문제가 없을 것을 것이나, 과소납부한 경우에는 가산세 대상에 해당합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.직계존속으로부터 미성년자일 때 2천만원을 증여받고 10년 이내에 성년이 된 후 3천만원을 재차 증여받는 경우 추가로 3천만원이 공제되는 것입니다.