답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.사업소득과 근로소득은 종합소득에 합산되는 소득으로 사업소득의 이월결손금은 근로소득금액에서 공제되므로 종합소득세 결정세액이 감소하게 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연금저축과 IRP는 연금계좌 세액공제가 적용되는 데 불입순서에 따라 그 차이가 있는 것은 아닙니다. 다만, 연금저축과 IRP는 불입액 한도를 두고 있는 데 2022년은 50세 미만인 경우 연금저축과 IRP 불입액을 합산하여 700만원, 50세 이상인 경우 900만원을 한도로 공제되는 데 IRP 불입액은 전자가 700만원, 후자가 900만원까지 공제되는 반면 연금저축 불입액은 전자가 400만원, 후자가 600만원을 한도로 공제됩니다.참고로 2023년은 연금저축과 IRP 불입액을 합산하여 900만원 한도로 공제되며, 연금저축 불입액은 600만원 한도입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.직계존속이 직계비속에게 증여를 하는 경우 증여재산공제로 5천만원(수증자가 미성년자인 경우 2천만원)이 공제되고, 동 금액은 10년간 한도로 공제되며, 이는 증여하는 재산의 종류에 관계없이 동일하게 적용되는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서는 부가가치세 과세사업자가 부가가치세 과세대상 재화 또는 용역을 공급한 경우 공급받는 자에게 발급하는 것으로 발급한 세금계산서는 취소할 수 없습니다. 다만, 수정세금계산서 발급사유에 해당하는 경우 수정세금계산서를 발급하는 것으로 폐업이나 대금 미지급 자체는 수정세금계산서 발급대상에 해당하지 아니하나, 폐업하면서 또는 대금 미지급으로 공급한 재화를 반환받는 경우에는 반환받는 시점에서 수정세금계산서를 발급할 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기본공제의 소득요건은 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원) 이하로 연간사업소득금액(=사업소득-필요경비)이 100만원을 초과하는 경우 기본공제 대상에서 제외됩니다.따라서 사업소득이 500만원인 경우 필요경비을 차감하여 소득금액을 계산하여야 하는 데 경비율이 80%미만인 경우 기본공제 대상에서 제외됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.코인 양도소득은 기타소득에 해당하며, 연간 기타소득금액(총수입금액-취득원가-부대비용)에서 250만원을 차감한 금액을 과세표준으로 하여 22%(지방소득세 포함)의 세율로 과세됩니다.다만, 2023년 1월 1일 이후부터 과세할 예정이었으나, 소득세법 개정으로 과세가 2년 유예되어 2025년 1월 1일 이후 양도하는 분부터 과세될 예정입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산 결과 차감징수세액 (-)인 경우 환급을 받는 것으로 이는 이미 납부한 세액을 환급받는 것이므로 환급금에는 세금이 부과되지 아니합니다. 다만, 환급금은 급여에 포함되어 환급되는 데 급여에서 해당 급여의 원천징수세액, 4대보험 등이 차감되고, 환급금이 가산되어 급여가 지급될 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.배우자로부터 증여받은 아파트를 증여일로부터 5년 이내에 양도하는 경우에는 증여자가 취득한 금액을 취득가액으로 하는 것입니다. 다만, 소득세법 개정으로 2023년 1월 1일 이후에 증여받은 아파트를 양도하는 경우에는 10년이 적용됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.대주주의 경우 주식 양도소득세 세율은 과세표준 3억원 이하 20%, 과세표준 3억원을 초과하는 경우 25%이며, 1년 미만 보유주식(중소기업 이외의 주식)의 경우에는 30%입니다. 한편, 대주주가 아닌 경우에는 중소기업 주식은 10%, 중소기업 이외의 주식은 20%입니다.또한, 각 세율의 10%를 지방소득세로 납부하여야 합니다.따라서 해외주식 양도소득세 세율 자체는 높다고 볼 수는 없으나, 국내 상장주식은 대주주에 한하여 과세되는 반면, 해외주식은 대주주 여부에 관계없이 과세되므로 대주주가 아닌 자가 동일한 투자금으로 국내 상장주식과 해외 상장주식에 투자하여 동일한 양도차익을 얻는 경우 국내 상장주식 양도소득은 비과세되너, 해외주식 양도소득은 양도소득세가 과세됩니다.한편, 양도소득세는 과세기간을 1.1~12.31로 하여 과세기간별로 과세되며, 양도차손이 발생한 경우 이월하여 공제하지는 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.퇴직을 원인으로 지급받는 소득은 퇴직소득으로 퇴직금을 지급받는 경우 소득을 지급하는 자는 퇴직소득세와 지방소득세를 원천징수한 후 퇴직금을 지급합니다. 다만, 퇴직금이 퇴직일 현재 연금계좌에 있거나 연금계좌로 지급되는 경우 또는 퇴직하여 지급받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금되는 경우에는 과세가 이연되어 인출시점에서 과세됩니다.