안녕하세요. 국세청 9년 경력 젊은 대표 세무사 입니다.
Q. 일반세 간이세 대한 문의드립니다..
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.백화점 등에 수수료 명목으로 지급한 비용은 부가가치세 신고 시 매입세액공제 대상이며, 소득세 신고 시 필요경비로 인정받을 수 있습니다.부가세를 포함한 수수료를 백화점 등에 지급하고, 추후 부가세 신고를 하면서 백화점 등에 지급하였던 부가세를 국가로부터 돌려받는 것이라 생각하시면 될 것 같습니다.
Q. 수정 세금계산서 지연수취 가산세 계산
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.질문자님의 경우 필요적기재사항 중 공급가액에 대해 착오의 사유 or 착오외의 사유로 수정세금계산서를 발급받은 경우인것 같습니다. 가산세 대상에 해당되지 않는다고 판단됩니다.부가세 신고 시 매입세액 반영하시면 됩니다.
Q. 지연발급 가산세 관련 질문 !(공급받는자 변경)
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.필요적기재사항 중 공급받는자를 착오로 기재하여 수정세금계산서를 발급하는 경우 통상적으로 착오 외의 사유로 봅니다.착오냐 착오 외냐 차이는 다음과 같습니다.착오인 경우 언제 수정세금계산서를 발행하든 가산세가 붙지 않습니다.착오 외인 경우는 확정신고기간으로부터 1년 이내에 수정세금계산서를 발급하는 경우 가산세가 붙지 않습니다.어쨌거나 공급받는자의 등록번호를 수정해서 발급한다는 점에서는 동일합니다.질문자님의 경우는 착오외의 사유에 해당한다 하여도 확정신고기한으로부터 아직 1년이 지나지 않았으므로, 수정세금계산서를 발급하여도 가산세 대상은 아닌 것으로 판단됩니다.
Q. 세금계산서 지연발행 후 마이너스 수정세금계산서 발행하면 가산세가 있나요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.개인적인 생각으로는 가산세가 붙는 것이 맞다는 판단입니다.가산세는 위반행위에 대해서 부과되는 성질을 가지고 있습니다. 수정세금계산서와는 관계없이 당초에 발급시기를 넘겨서 세금계산서를 지연발행한 행위에 대한 제재이며,이는 수정세금계산서 발급으로 거래를 취소하였다고 하여 지연발급했던 행위까지 없어지는 것은 아니기 때문입니다.개인적인 생각이니 참고만 하여주시기 바랍니다.
Q. 부가세 조기환급 관련해서 문의드립니다
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.원칙은 7월에 발생한 매출 및 매입을 모두 반영하는 것입니다.총액으로 계산하였는데 만약 매출보다 매입이 더 적다면 월 조기환급 대상에 해당되지 않습니다.