안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
양도소득세
Q. 입주권 보유시 입주권을 하나 더 매수했을 때 세금이 궁금해요.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1세대가 1입주권 상태에서 1입주권을 취득하는 경우 먼저 양도하는입주권에 대해서는 양도소득세 과세대상이 됩니다.1입주권 상태에서 재개발/재건축 사업시행기간 중 거주를 목적으로취득한 대체주택에 1년 이상 거주, 재개발/재건축 관리처분계획에따라 취득하는 주택이 완성된 후 3년 이내에 그 주택으로 세대전원이이사 및 재개발/재건축의 관리처분계획에 딸 취드하는 주택이 완성된기전 또는 완성된 후 3년 이내에 대체주택을 양도하는 경우 대체주택양도에 따른 양도가액 12억원까지의 양도차익에 대하여 양도소득세가비과세될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 순자산가치 계산하는 방법이 이게 맞나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.비상장법인의 주주가 주식을 평가하는 경우 상증세법상 시가가 없는 경우에는 보충적 평가방법 적용을 하게 되는 데, 3년 미만 법인에 해당하거나 결손법인 등에 해당시에는 순자산가치로만 평가를 해야 합니다.이 경우 자산총계에서 부채총계를 차감 후 법인세법상의 세무조정사항 금액을 반영 후 발행한 주식수를 나눈 금액이 1주당 순자산가치에 해당하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 전입신고하면 집주인분의 혜택 못받나요??
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 원룸 임차계약을 한 경우 도시가스 배관이 별도로 되어 있고,가스 검침기가 따로 되어 있는 경우 도시가스사용료는 임차자가 해당사용액만큼 납부하면 됩니다.전기요금도 마찬가지입니다.다만, 가스, 수도, 전기가 별도로 검침기가 없는 경우 통산 원룸임대자가산정한 기준에 의해 일종의 관리비 형태로 지급을 하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 회계상 비용인식해놓는게 맞을까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.기업회계상 수익/비용은 인식은 해당 거래가 완료되고 수익의 실현,비용은 발생된 시점에 수익/비용으로 인식을 하게 됩니다.이와달리 부가가치세법에서는 중간지급조건부 또는 장기할부조건부용역 거래에 있어서는 용역 제공이 완료된 날 또는 각 대가를 받기로한 날이 부가가치세법상의 공급시기에 해당됩니다.따라서, 기업회계상과 부가가치세법상 용역의 제공시점은 서로 다름에유의해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 법인세 매출액이 부가세과세표준이랑 같아야하는게 맞는지
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세 및 면세 사업을 겸영하는 법인의 부가가치세 과세표준과법인세 확정신고 납부시의 법인 수입금액이 다를 수 있습니다.이는 부가가치세 과세표준은 실제로 재화 또는 용역을 제공하지 않더라도대가를 먼저 받고 세금계산서를 발행한 경우에 부가가치세 과세표준에는포함되나 법인세법상 매출액(=수입금액)에는 포함되지 아니하게 됨으로인해 차이가 발생하게 됩니다.이 경우 총수입금액 조정명세서에 해당 내용을 기재하여 조정을 반드시해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 비사업용토지로 중과세되지 않는 경우가 일을까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 2019.03.16.~2012.12.31.까지 비사업용토지를 취득하여2016년 01월 01일 이후 양도하는 경우 양도일 현재 비사업용토지에해당되더라도 양도소득세 기본세율에 10%p의 중과세율을 적용하지않습니다.이는 소득세법 부칙에 규정되어 있는 한시적인 조치에 해당함으로 실제 양도하는 시점에 비사업용토지의 취득기간이 상기의 기간에 해당하는 지 여부를 미리 검토해 보아야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 퇴사 후 혼인신고, 연말정산 세액공제 가능한가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 회사에 근무하면서 회사로부터 급여, 상여 등을 받고 1년간의근로소득 총급여액에 대하여 매년 02월분 급여를 지급받는 시점까지회사는 근로자를 대상으로 근로소득 연말정산을 실시하여 근로자별로세액의 추가징수 또는 세액환급을 하게 됩니다.이 경우 2024년 귀속분 근로소득 연말정산시 근로자인 남여가 혼인을하는 경우 당해 과세기간에 혼인신고를 한 경우에 한하여 혼인세액공제50만원을 공제받을 수 있습니다즉 혼인신고를 한 과세기간에 혼인신고세액공제 적용이 되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 추후 증여세 관련 문제가 있을지 궁금합니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.소득이 있는 자녀에게 부모님이 자금을 지원하는 경우 우리나라의 현행상속세및증여세법상 증여세 과세대상이 됩니다.이 경우 현재 재산 증여일로부터 소급하여 10년 이내의 증여재산을 합산하여 수증자인 자녀의 주소지 관할세무서에 재산을 증여받는 날로부터3개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 증여세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원(미성년자는 2천만원)을공제하게 됩니다.자녀 명의의 계좌 등으로 부모님이 자금을 이체 입금한 경우 증여로 보아증여세가 과세될 개연성이 아주 높습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 월세 보증금에 대한 세금이 발생하나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 주택을 임차하여 보증금을 지급하는 경우 임차자인 개인에게는별도의 세무 이슈는 발생하지 않습니다.이와달리 주택을 임대하는 임대자는 주택수 및 주택공시가격, 월세 등수령 여부 등에 따라 주택임대소득에 대한 소득세 과세 여부가 달라지게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 1년이내 토지 매매시 양도세율 문의합니다
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 토지를 취득하여 1년 미만 보유하다가 양도하는 경우 양도소득세세율은 50%가 적용되며, 지방소득세는 별도로 5%가 적용됨으로 인해양도소득세 과세표준에 대한 세금 부담이 55%가 되는 것입니다.양도차손이 발생시 양도소득세 예정신고만 하면 되고, 양도차익이 발생시양도소득세 예정신고 납부를 해야 합니다.지방소득세 신고도 별도로 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.