안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
양도소득세
Q. 인녕하세요. 상증세 같은 경우에,,
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 재산을 상속받는 경우 상속세 신고기한 내에 상속세 신고를한 경우 또는 재산을 증여받는 경우 증여세 신고기한 내에 증여세신고를 한 경우 상속세 또는 증여세 산출세액의 3%를 신고세액공제적용할 수 있습니다.이 경우 신고한 상속세 또는 증여세를 납부하지 않은 경우에도 신고기한내에 신고를 한 경우 산출세액의 3%의 신고세액공제를 적용할수 있습니다.만약, 상속세 또는 증여세 신고기한내에 상속세 납부할세액 또는 증여세 납부할세액을 납부하지 않은 경우 신고기한 경과한 날로부터경과일수 하루당 0.022%의 납부지연가산세가 부과됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 증여세가 추가로 많이 나왔는데 해결방법이 있을까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.성년 자녀가 부모님으로부터 재산을 증여받는 경우 현재 증여시점으로부터 소급하여 10년 이내의 증여재산을 합산하여 증여세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 증여재산공제는 5천만원인 데, 1차 증여시와 2차 증여시의 증여재산가액을 합산하지 않은 상태에서 증여재산공제를 이중으로 공제받는 경우 증여세가 추징될 수 있습니다.해당 내용을 세무서 담당조사관에게 확인래 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 중소기업소득세감면 연말정산 궁금해요!
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인인 근로자의 당해 과세기간의 근로소득 연말정산시에 근로자가 제출한 근로소득공제, 세액공제 내요을 반영한 근로소득 연말정산 결정세액이 결정되는 데, 매월분 근로소득세 원천징수세액 합계액을 한도로 세액환급이 되는 것입니다. 따라서, 근로자의 근로소득 총급여액에 대해 소득공제, 세액공제액이 많아서 근로소득 결정세액이 적게 산출되는 경우 매월분 원천징수세액이 차감공제 되는 것이며, 매월분 원천징수세액이 많은 경우 세액 환급액도 커지게 됩니다.갑뱐이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 연말정산 의료비 공제 몰아주기(부부,자녀)
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 근로소득 연말정산시에 부양가족에 대한 의료비 등을지출한 경우 당해 과세기간의 근로소득 총급여액을 초과한 일정금액의의료비를 지출한 경우 의료비 세액공제 적용 가능합니다.이 경우 맞벌이부부 중 자녀를 남편의 기본공제 대상자로 하는 경우자녀에 대한 의료비 세액공제는 남편이 적용받는 것입니다.즉, 자녀를 기본공제 대상자로 등재한 근로자의 근로소득 연말정산시에만당해 근로자의 의료비 세액공제 적용하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 법인 사업자 도소매 업종인데 매출이 200억원이 넘으면 성실신고 대상인가요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 다음에 해당하는 경우 법인세법상 성실신고대상이 됩니다.2018.01.01. 이후 개시하는 과세연도부터 다음에 해당하는 내국법인은성실신고확인서를 본점 관할세무서에 제출해야 하는데, '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'에 따른 감사대상법인은 성실신고 대상에서 제외되는 것입니다.1) 다음의 요건을 모두 갖춘 내국법인 ①해당 사업연도 종료일 현재 지배주주 등이 보유한 주식 등의 합계가 해당 내국법인의 발행주식 총수 또는 출자 총액의 50%를 초과할 것 ② 해당 사업연도에 부동산임대업을 주된 사업으로 하거나 부동산 또는 부동산상의 권리 대여로 발생하는 수입금액, 이자소득금액, 배당소득금액 등의 합계가 매출액의 50% 이상일 것 ③ 해당 사업연도의 상시 근로자의 수가 5명 미만일 것2) 2018.02.13. 이후 소득세법에 따른 성실신고확인대상 사업자가 사업용 고정자산의 현물출자, 사업의 양수도 등의 방법에 따라 내국법인으로 전환한 내국법인(사업연도 종료일 젼재 법인으로 전환한 후 3년 이내의 내국법인으로 한정함)3) 2022.01.01. 이후 2)에 따라 전환한 내국법인이 그 전환에 따라 경영하던 사업을 2)에서 정한 방법으로 인수한 내국법인(개인이 상기의 2)에 따른 전환일로부터 3년 이내인 경우로서그 다른 내국법인의 사업연도 종료일 현재 인수한 사업을 계속 경영 하고 있는 경우로 한정한다)따라서, 상기의 항목에 해당하지 않는 경우 법인은 성실신고대상에 해당하지 않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 상여금을 법인대여금과 상계 처리할 수 있나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 법인 대표이사에게 자금을 대여한 경우 가지급금으로서 법인에서대표이사에게 상여금 등을 지급하는 경우 법인 입장에서 가지급금과상여금을 서로 상계할 수 있으며, 상여금에 대한 4대보험료와 근로소득세,지방소득세 등을 원천징수해야 합니다.또한, 법인이 대표이사에게 대여한 가지급금과 상여금을 상계한 날까지의기간동안의 가지급금 인정이자를 산출하여 법인의 각 사업연도 소득금액에가산해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 상속세에 유류분 청구소송 기준이 궁금합니다?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 사망 등의 원인으로 피상속인의 재산, 채무등이 피상속인의 상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우에상속인이 법정 상속지분에 미달하게 재산을 상속받는 경우에는피상속인의 다른 상속인에게 유류분청구 소송을 제기할 수 있습니다이 경우 피상속인(=돌아가신 분)의 상속재산, 상속채무 등에 대해서만유류분 청구소송이 가능한 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합부동산세
Q. 종합부동산세 관련해서 질문이 있어 글을 납깁니다.
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 주택재개발/주택재건축에 따라 보유하던 주택이 입주권으로전환되는 경우 주택분 종합부동산세는 과세되지 않습니다.한편 1세대자 부모님을 동거 봉양하기 위하여 합가를 한 경우 세대합가한날로부터 10년 이내에 1세대 1주택 비과세요건 충족한 주택을 먼저 양도하는 경우 양도가액 12억원까지의 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 미국주식 손익통산은 계좌당계산인가요
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 해외 국가에 소재하는 해외 증권거래소 등에 상장되어 있는 해외상장주식을 취득하여 당해 과세기간에 양도하는 경우 연간양도차익이 250만원을 초과시에 양도자는 다음해 05월 01일부터 05월31일까지 양도자의 주소지 관할세무서에 양도소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 개인의 연간 양도차익을 계좌별로 하는 것이 아니라 개인의 1년간의모든 해외상장주식의 양도차익을 합산하여 산출하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 폐업시 잔존재화에 대한 매입세액 납부 여부
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 사업 관련하여 건물 보수공사를 한 이후이에 대한 부가가치세 매입세액을 공제 또는 환급받은 경우에는매입세액공제 또는 환급받은 과세기간 경과일로부터 10년이 경과하기 전에 사업자가 폐업을 하는 경우 잔여기간 수에 해당하는기간수만큼의 부가가치세 매입세액 또는 환급세액을 추징하게됩니다.다만 부가가치세 과세사업자가 사업을 폐업하기 이전에 건물을멸실한 경우에는 폐업시 잔존재화로 보지 않음으로 건물 등의보수공사 관련 부가가치세 매입세액공제액 또는 환급세액을추징당하지 않는 것입니다.-. 참고예규 : (국세청, 서면-2023-부가-4356, 2024.03.18.)답변이 도움이 되기를 바랍니다.