안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 세금에 대해서 궁금합니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 사업자등록이 되어 있는 상태에서 이와 별도로 3.3% 원천징수대상 사업소득이 있는 경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 사업소득과 3.3% 원천징수 대상사업소득을 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.사업소득과 3.3% 원천징수 대상 사업소득에 대하여 소득세 확정신고납부시 추계(단순경비율 또는 기준경비율) 또는 장부(간편장부 또는복식장부) 기장하여 소득세 신고 납부를 할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 1년에 2채 매도시 주택 양도소득세 궁금합니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1세대가 2주택을 일시적으로 보유하는 경우 소득세법상 일시적 2주택비과세특례에 해당하는 종전주택을 먼저 양도시 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.소득세법상 일시적 2주택 비과세특례 규정은 다음과 같습니다.1) 종전주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후에 새로운 주택을 취득해야 하며,2) 새로운 주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전주택을 양도해야 하며,3) 종전주택이 소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득시 2년 이상 거주)을 충족해야 하며,4) 종전주택의 양도가액 12억원 이하에 대한 양도차익에 해당되어야 합니다.개인이 동일한 과세기간에 비과세요건 충족한 종전주택을 양도하고 그 양도가액이 12억원 이하인 경우 양도를 먼저 하고, 이후 남아있는 주택이 비과세요건 충족하는 경우 추가로 비과세될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 퇴사하여 일을 쉬고있는 상태인데 연말정산은 어떻게 진행되는건가요???
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인인 근로자가 당해 과세기간에 근무하는회사에서 퇴직을 하는 경우회사는 퇴직하는 근로자의 퇴직일까지의 근로소득 총급여액에 대하여근로자의 퇴직시점까지 근로소득 연말정산을 실시하여 세액의 추가징수또는 세액환급을 하게 됩니다.회사는 퇴직한 근로자의 근로소득 연말정산에 따른 '근로소득 연말정산원천징수 영수증'을 근로자에게 1부 교부를 해야 합니다.근로소득 연말정산시 퇴직금은 근로소득 연말정산 대상이 아니라 퇴직시에회사가 근로자에게 지급할 퇴직금에서 퇴직소득세와 지방소득세를 원천징수하게 되며, 회사의 퇴직금에 대한 원천징수로 퇴직소득세 납세의무가종결되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 공무원이 기타소득이300백 넘으면요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.공무원 또는 일반 개인이 1년간의 기타소득금액(=기타소득 - 필요경비)합계액이 300만원을 초과하는 경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월)말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 근로소득과 기타소득을 합산하여소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 소득세 확정신고 납부시의 소득세 결정세액에서 근로소득 연말정산결정세액과 기타소득세 원천징수세액을 차감하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 월세관련한 연말정산은 종합소득세 신고시 별도 진행하나요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사에 근무하는 경우 매년 02월분 급여를 받는 시점까지 1년간의 근로소득 총급여액에 대하여 회사는 근로소득 연말정산을실시해야 하며, 근로자는 소득공제, 세액공제 증명서류를 회사에 제출하여근로소득 연말정산 완료후 근로자로부터 세액의 추가징수 또는 세액환급을해야 합니다.이 경우 근로자가 월세액 세액공제 증명 서류를 근로소득 연말정산시에제출하지 못하여 근로소득 연말정산에 반영하지 못한 경우 05월 31일까지소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고를 하면서 세액공제 증명서류를 제출하여 세액 환급을 받을 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 외 세금 (지방소득세?)
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기간에 소득이 발생한 경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 소득세 과세표준 구간에 따라 소득세 세율이 35%인 경우에는지방소득세는 소득세와 별도로 소득세 과세표준에 3.5% 적용되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 주택임대소득 예상 세액 계산 시, 감가상각 계산
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1세대가 1주택을 보유하고 있고, 과세기간 종료일 현재 주택공시가격12억원 이하인 경우 보증금, 월세를 받더라도 주택임대소득에 대하여소득세가 과세되지 않습니다.만약, 1세대 2주택이고 월세를 받는 경우 월세에 대해서는 주택임대소득으로 보아 소득세가 과세되는 것이며 연간 월세액이 2천만원 이하인 경우14%의 분리과세 세율을 적용하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.주택이 철근콘크리트조에 해당시 기준내용연수는 40년 입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 미국 etf 배당 직투시 종소세 대상은?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.국내 거주자가 미국 증권거래소 등에 상장되어 있는 해외ETF를 취득 후양도 또는 배당을 받는 경우에 우리나라의 소득세법상 배당소득에 해당됨으로 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지관할세무서에 다른 소득과 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 근로소득 이외에 종합소득금액이 발생한 경우 종합소득금액이2천만원을 초과하는 경우 지역 국민건강보험료가 매월 부과됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 퇴직연금 DC형,DB형,IRP 가입시 세금혜택?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 소속 종업원의 퇴직금 지급을 대비하기 위하여 퇴직연금 등에가입하여 납입시 확정기여형퇴직연금(D/C)에 당해 과세기간에 납입한금액은 전액 손비 처리 가능하게 되어 소득세(법인은 법인세) 절감에 도움이 됩니다. DC형 퇴직연금은 납입과 동시에 곧바로 손비 처리되는것입니다. 답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 상속세? 사전증여 가산세? 공시지가?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 사망 등의 원인에 따라 피상속인의 재산, 채무등이 피상속인의 상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우 상속인은상속세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 피상속인의 사망일로부터 소급하여 10년 이내에 상속인에게 증여한재산은 피상속인의 상속 당시의 재산과 합산하여 상속세 신고 납부를 해야 하는 것입니다.이 경우 증여받은 재산의 증여세 과세표준이 5억원을 초과하는 경우 상속공제를 차감하게 되어 상속세 부담세액이 증가할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.