안녕하세요. 국세청 출신 양도세 상속세 전문 세무사입니다.
Q. 자녀에게 3억짜리 아파트를 증여하면 증여세는 얼마나 나올까요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.부모가 자녀에게 재산을 증여하는 경우10년간 5천만원 공제되고 자녀의 배우자(사위 또는 며느리)에게 증여하는 경우 10년간 1천만원 공제됩니다.부모가 자녀에게 재산을 증여하는 경우3억에서 5천만원을 공제하면 2.5억원이 증여세 과세표준이 되고세율은 1억까지 10%, 1억~5억 구간은 20% 입니다.따라서 증여세는 4천만원이고신고세액공제 120만원을 공제하면 예상세액은 38,800,000원 입니다.자녀와 그 배우자(사위 또는 며느리)에게 각 1/2씩 증여하는 경우 자녀의 예상세액은 9,700,000원, 그 배우자의 예상세액은 17,460,000원입니다.참고로 감정평가를 받아 유사매매사례가액보다 낮은 가액으로 평가받는 것이 절세의 한 방법이고증여세 세율인하 세법개정안이 발표되었으므로 통과가 될 경우 내년에 증여하시는 것이 유리합니다.감사합니다.
Q. 아파트 증여세 문의드립니다....
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.부모가 자녀에게 재산을 증여하는 경우 10년간 5천만원 공제됩니다.4억에서 5천만원을 공제하면 3.5억원이 증여세 과세표준이 되고 세율은 1억까지 10%, 1억~5억 구간은 20% 입니다. 따라서 증여세는 6천만원이고 신고세액공제 180만원을 공제하면 예상세액은 58,200,000원 입니다. 자녀 두 명에게 각 1/2씩 증여하는 경우 예상세액은 38,800,000원 입니다.참고로 감정평가를 받아 유사매매사례가액보다 낮은 가액으로 평가받는 것이 절세의 한 방법이고 증여세 세율인하 세법개정안이 발표되었으므로 통과가 될 경우 내년에 증여하시는 것이 유리합니다. 감사합니다.
Q. 월세 집주인 현금영수증 문의 및 신고 가능여부
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.홈택스 또는 세무서에 방문하시어 월세 현금영수증 신청하실 수 있습니다. 홈택스 홈페이지 검색창에 "월세 현금영수증" 검색하시면 관련 메뉴가 조회됩니다.필요서류는 임대차계약서, 월세 입금 거래내역 입니다. 감사합니다.
Q. 대표상속인 수령 이후 상속세 납부 기간(6개월) 내 재분배 시 증여세 발생하지 않는 것이 맞나요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.결론부터 말씀드리면 증여세 발생하지 않습니다. 관련 법령을 참고하여 주시기 바랍니다.상속세및증여세법 제4조 【증여세 과세대상】③ 상속개시 후 상속재산에 대하여 등기ㆍ등록ㆍ명의개서 등(이하 "등기등"이라 한다)으로 각 상속인의 상속분이 확정된 후, 그 상속재산에 대하여 공동상속인이 협의하여 분할한 결과 특정 상속인이 당초 상속분을 초과하여 취득하게 되는 재산은 그 분할에 의하여 상속분이 감소한 상속인으로부터 증여받은 것으로 보아 증여세를 부과한다. 다만, 제67조에 따른 상속세 과세표준 신고기한까지 분할에 의하여 당초 상속분을 초과하여 취득한 경우와 당초 상속재산의 분할에 대하여 무효 또는 취소 등 대통령령으로 정하는 정당한 사유가 있는 경우에는 증여세를 부과하지 아니한다.감사합니다.
Q. 상속 받은 토지를 곧바로 팔면 양도 소득세는 얼마나 되나요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.양도소득세 계산 시 취득가액은 양도가액 5천만원이 되므로 양도소득세는 0원입니다. 상속세 계산 시 상속재산 평가액이 당해재산 매매가액인 5천만원이 되므로 이에 대한 검토가 필요할 것으로 보입니다. 감사합니다.