안녕하세요 황호균 전문가입니다.
연말정산
Q. 중도 퇴사자의 미사용연차에 대하여 연차수당 지급시 회계처리방법은?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일반적인 급여지급과 동일하게 처리해주시면 되십니다.차변에 급상여금액을 입력하여 전액을 비용처리 해주시고, 대변에 미지급비용(미지급급여)와 예수금(원천징수세액)을 입력하시면되니 참고하시어 진행부탁드립니다.
연말정산
Q. 중도퇴사자 익월 지급 시 원천신고 귀속년월 문의
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.연차수당은 계산진행이 늦게되었을 뿐 퇴사시점에 확정되어있는 소득이므로 귀속시기는 5월로 봐주셔야 합니다.그러나 1번 (귀속: 5월 지급: 6월) 방법으로 신고하는 경우 퇴사시점이 중복되어 신고가 불가할 수 있으므로실무적으로는 당초 퇴직급여신고를 수정하거나, 6월 입사/퇴사로 처리하여 신고하는 경우도 종종 있으니 참고부탁드립니다.
종합소득세
Q. 전세 이사시 증여세 비과세 한도는 3억원 맞나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.현행 세법에서는 전세이사라 하여 증여세 한도가 달라지는 규정은 없습니다.자녀에 대한 증여세의 경우 10년간 5천만원을 초과한다면 납부할 세금이 발생하게 되며, 이는 이사에 필요한 자금을대주었다하여 금액이 변경되지는 않습니다.다만 증여가 아닌 대여에 해당한다면 2억원까지는 증여세가 부과되지 않으며 증여가 아닌 대여라는 증빙서류를반드시 구비해두셔야 합니다.
양도소득세
Q. 취득세 차액에 대해서 경정청구가 가능할까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.증여시점과 증여세 과세표준을 다시한번 확인해주심이 좋아보입니다.증여세 과세표준은 2022년까지 시가표준액을 바탕으로 과세되었으며, 2023년부터 시가인정액으로 변경되었습니다.시가표준액이란 정부에서 기준으로 측정한 금액을 의미하며 아파트의 경우 일반적으로 공동주택가격이 이에 해당합니다.2022년 기준으로 말씀드리자면, 세무서와 구청의 과세표준은 다른것이 정상이며 대부분의 상황에서 구청 과세표준이더 낮게 측정될 수 밖에 없습니다.증여세의 경우 매매사례가, 유사매매사례가, 감정평가액등을 비교하여 과세표준이 산정되나 취득세의 경우 기준시가만을 대상으로 취득세가 산정되므로 대부분의 경우에 증여세 과세표준이 크게 잡힐 수 밖에 없습니다.더 정확한 답변을 위해선 주소지/증여시점/증여세과세표준/세무서에서 부과한 3억7천과 2억9천이 어떠한 금액인지에 대한정보가 필요하여 구체적인 답변을 기재해드리지 못하는 점 양해부탁드립니다.
종합소득세
Q. 간이과세자에서 일반과세자로 변경될 경우
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.재고납부세액이란 일반과세자일 때 간이과세자보다 초과하여 공제받은 매입세액을 토해내는 절차를 의미하며재고매입세액이란 간이과세자일때 일반과세자에 비하여 부족하게 공제받은 매입세액을 추가공제하는 절차를 의미합니다.과세유형이 전환되는 경우 반드시 해당 규정을 고려해주셔야 하나, 매입세액공제를 받지않았거나 감가기간이 도과한 경우해당규정을 적용받지 않으니 참고부탁드립니다.
연말정산
Q. 회사에서 퇴직금을 받을때 세금이 있나여?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 아쉽게도 퇴직소득에 대해서도 국세와 지방세는 부과되십니다.다만, 퇴직소득은 장기간 근무에 대한 보상에 해당하므로 일반적인 소득에 비하여 낮은 세금이 측정될 것입니다.또한 퇴직소득에 대하여는 4대보험이 부과되지 않으니 참고부탁드립니다.
연말정산
Q. 일당 받는 아르바이트도 세금을 내나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.소득신고를 어떠한 방식으로 하냐에 따라 세금납부유무가 달라질 것입니다.만약 사업소득, 근로소득으로 신고하신다면 세금을 납부하게 될 것이나,일용소득으로 신고하신다면 일당 15만원까지는 세금이 부과되지 않습니다.
종합소득세
Q. 일용근로소득 지급명세서 제출의무?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아르바이트직원의 경우 일반적으로 사업소득 또는 일용직으로 신고하고 있습니다.일용직으로 신고하는 경우 지급명세서는 반드시 작성/제출해주셔야 합니다.지급명세서의 신고기한은 일용근로소득 지급일이 속하는 달의 다음달 말일이니 일정에 참고부탁드립니다.
법인세
Q. 근로소득자가 법인의 배당을 받을 시 세금 처리는?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.배당은 금융소득으로 처리되며, 금융소득은 2천만원을 넘는다면 종합소득세 신고의무가 발생합니다.따라서 질문자님께서 연간 수령하신 이자, 배당의 합계액이 2천만원을 넘는다면 근로소득과 합산하여 종합소득세 신고를진행해주셔야 합니다.반면 연간 수령하신 이자, 배당의 합계액이 2천만원을 넘지 않는다면 배당소득은 원천징수세액으로 종결되어별도 종합소득세 신고의무는 발생하지 않을 것입니다.배당소득은 일반적으로 15.4%의 세율로 원천징수되니 참고부탁드립니다.
종합소득세
Q. 집 구매시 외삼촌 누나한테 계좌이체로 돈 받았는데 증여세에 대해
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.기타친족이란 6촌이내의 혈족, 4촌이내의 인척을 의미합니다.따라서 외삼촌과 누나는 모두 기타친족에 해당하므로 두 금액을 합하여 1천만원 초과여부를 결정해주셔야 합니다.증여세 신고서를 작성하신다면 다음과 같이 진행될 것입니다.1. 외삼촌에게 500만원 증여받는 경우 -증여받은 금액: 500만원 -증여재산공제: 1,000만원 중 500만원 사용 -증여재산공제 잔액: 500만원2. 누나에게 500만원 증여받는 경우 -증여받은 금액: 500만원 -증여재산공제 잔액: 500만원 -증여재산공제: 500만원 중 500만원 사용따라서 납부할 금액은 없는 것으로 판단되며, 추후 추가증여에 대한 문제가 발생할 수 있으므로 신고는 진행하시길 권유드립니다.