안녕하세요 황호균 전문가입니다.
증여세
Q. 부모님 병원비 결제 증여세로 들어가나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.증여세법에서는 부양의무자에 대한 생활비, 병원비에 대하여는 증여세를 과세하고 있지 않습니다.다만, 이는 여러가지 항목을 복합적으로 고려해주셔야 합니다.부모님께서 소득이 적으신 상황이시라면 질문자님께서 대납하시는 병원비는 증여세가 과세되지 않을 것이나부모님께서 높은 소득을 벌어들이시는 상황이시라면 대납하신 병원비는 증여세가 과세될 수 있습니다.
법인세
Q. 법인사업장소재지관해 (사업자등록증) 신청 문의
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.진행하시려는 업종의 종류에 따라 등록가능여부는 달라질 것입니다.예를들어 도매업을 진행하시는 경우 물품을 보관하기 위한 창고가 필수적을 것이므로 자택으로 등록하는 것은 어렵습니다.반면, 통신판매업 또는 작가 등 개인서비스업을 진행하시는 경우 자택에서 충분히 사업진행이 가능하므로 자택으로 등록 가능하십니다.자택으로 사업자등록을 원하시는 경우 부동산사용승낙서(임대차계약서), 주민등록초본 및 전대동의서를 첨부하시면 되니참고하시어 진행부탁드립니다.
연말정산
Q. 연말정산시 개인이 절세할수 있는게 무엇인가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.연말정산에서는 다양한 소득공제, 세액공제 항목을 통해 근로자의 세부담을 감소시켜주고 있습니다.신용카드, 현금영수증 사용금액에 대한 소득공제부터 시작하여 보험료 납입액에 대한 세액공제까지 다양한 항목의혜택을 받으실 수 있습니다. 관련내용 기재해드리니 참고하시어 연말정산대비 부탁드립니다.1. 소득공제 -인적공제 -주택자금공제 -신용카드사용에 대한 소득공제 -중소기업투자에 대한 소득공제 -청년형 장기집합투자증권저축 소득공제2. 세액공제 -자녀세액공제 -연금계좌세액공제 -보험료, 의료비, 교육비 세액공제 -기부금 세액공제 -월세액공제3. 중소기업취업자에 대한 소득세감면
취득세·등록세
Q. 사업자용으로 쓸 카드를 개인 이름으로 발급 받았는데 문제 없나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.개인사업자에 해당하신다면 사업자카드를 개인이름으로 발급받으셔도 별도 문제는 없으실 것입니다.발급받으신 신용카드를 국세청 홈택스 사업용신용카드로 등록하신 후 사업에 사용해주시면 되십니다.다만, 복수의 사업자가 있으신 경우 각 사업자별로 사업용카드를 등록해주시길 권유드립니다.
연말정산
Q. 소득신고가 안되어 있는걸까요? +연말정산
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.환급액이란 미리 납부한 세금이 실제 납부하여야 할 세금보다 많은 경우 발생하게 됩니다.따라서 세금신고를 진행하였더라도 과다납부할 세금이 없다면 환급금액은 발생할 수 없습니다.기본적으로 지급명세서 금액을 다시한번 확인해주시고, 2022년 지급명세서가 제출되지 않은 경우근무하신 회사 또는 관할세무서에 근무하였으나 지급명세서가 제출되지 않았음을 설명해주시기 바랍니다.회사측에는 2022년 근무에 대한 근로소득지급명세서가 확인되지 않으니 제출여부를 확인해달라고 말씀해주시면 되니참고하시어 진행부탁드립니다.
법인세
Q. 직원 급여미지급 법인세 신고 시 귀속
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.법인세법에서는 권리의무 확정주의를 택하고 있으며 법인세법에서는 “내국법인의 각 사업연 도의 익금과 손금의 귀속사업연도는 그 익금과 손 금이 확정된 날이 속하는 사업연도로 한다."라고 규정하고 있습니다.따라서 비용의 지급의무가 발생하였다면 미지급되었더라도 비용처리 하는 것이 정상적인 세무처리입니다.그러나 22년 급여가 현재까지 지급되지 않았다면 이는 종국적으로 지급되지 않을 급여로 볼 수 있을 것입니다.따라서 급여 지급일정을 확인하신 후 근시일 내 지급될 예정이시라면 비용처리 하시되지급되지 않을 예정이라면 담당 세무사와 비용처리시기를 상의하시길 권유드립니다.
양도소득세
Q. 부모님이 사망하면서 소유하고 있던 아파트를 손자에게 물려주면 상속세나 증여세는 어떻게 되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.부모님께서 사망하신 경우 자녀와 배우자가 선순위 상속인이되며 손자는 후순위 상속인이 되므로선순위를 건너뛴 후순위 상속/증여를 생각하신다면 다음에 해당하는 내용을 고려해주셔야 합니다.1. 상속세 일괄공제 -상속이 개시되는 경우 5억원의 일괄공제를 적용받을 수 있습니다. -그러나 선순위 상속인들이 상속을 포기하여 후순위(손자)가 상속받는 경우 일괄공제를 적용받을 수 없습니다. -다만, 대습상속에 해당하는 경우 일괄공제를 적용받을 수 있으므로 관련내용을 꼼꼼히 확인해주셔야 합니다.2. 세대생략 할증과세 -선순위를 건너띄고 후순위에게 상속/증여하는 경우 세대를 생략한 증여(상속)에 대한 할증과세가 적용됩니다. -할증과세는 30%의 세율이 추가되며 미성년자인 경우 40%의 세율로 할증될 수 있습니다.
종합소득세
Q. 4대 보험은 매년 오르는 건가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.건강보험요율은 12년 5.08%에서 매년 0.1~0.2%가량 증가하여 20년 6.67%의 요율을 마크하고 있습니다.저출산으로 인하여 납부인원은 지속적으로 감소할 것으로 예상되므로 아쉽게도 4대보험요율이 감소하는 것은 현실적으로 어려울 것으로 판단됩니다.개인적인 사견으로는 중국인(또는 외국인) 근무자에 대한 건강보험규정 개정이 필요할 것으로 생각하고 있습니다.
법인세
Q. 법인이 직원에게 해준 대여금에 대한 이자 받을 때.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.어떤식으로 처리하시든 문제는 발생하지 않을 것입니다.원칙적으로 처리하자면 이자를 별도로 수령하여야 하나, 직원이 입금하여야 하는 번거로움을 감소시키기 위하여대부분의 회사에서 직원 월급에서 공제하는 방안을 사용하고 있습니다.이자와 원금을 정확히 수령하고 원천세신고를 정확히 하신다면 어떠한 방법으로 처리하여도 문제되지 않습니다.
양도소득세
Q. 양도소득세 관련하여 취득가액 기준에 대해 질문드려요.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.재건축아파트의 취득가액은 관리처분계획인가일은 기준으로 이전/이후의 양도차익을 별도로 계산해주어야 합니다.따라서 관리처분계획인가일 이전 양도차익을 계산하는 경우 취득가액은 1993년 상속당시 과세표준이 될 것이며관리처분계획인가일 이후 양도차익을 계산하는 경우 취득가액은 관리처분당시 평가액과 청산금을 합한 금액이 될 것입니다.