안녕하세요. 프리랜서입니다.
상속세
Q. 상속세 미신고시 가산세가 얼마나 붙나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상속재산이 4억이고, 이를 동생분과 각각 2억원씩 상속받은 것으로 판단됩니다만, 상속세는 각종 공제를 두고 있는 데 기초공제(2억원)와 인적공제가 적용되고, 기초공제와 인적공제의 합이 5억원에 미달하는 경우 일괄공제로 5억원을 공제할 수 있습니다.따라서 상속재산가액이 4억원인 경우 납부할 상속세는 없으며, 질의와 같은 경우 상속세를 신고하지 않더라도 세무상 불이익은 없으나, 가급적 신고하실 것을 권해드립니다.
연말정산
Q. 직장인들 연말정산의 경우 중도 회사 퇴사를 했을땐 어떻게 하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연도 중에 퇴사한 경우 퇴사한 회사에서 기본적인 공제항목을 적용하여 연말정산을 하고, 연도 중에 재취업하여 연말에 재취업한 회사에 재직중인 경우 재직중인 회사에서 이전 직장의 소득을 합산하여 연말정산을 하게 됩니다.다만, 연말에 재직중이지 않은 경우에는 익년 종합소득세 신고기간(5월)에 공제받을 항목을 추가하여 연말정산을 할 수 있습니다.
법인세
Q. 기부금 영수증에 대해 문의 드립니다. ( 원가 100만원, 소비자가 150만원 )
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.특례기부금 및 일반기부금(특수관계자가 아닌 경우)으로 현물을 기부하는 경우 장부가액을 기부금가액으로 하는 것이므로 자체 제작한 도서를 특례기부금 또는 일반기부금(특수관계자가 아닌 경우)으로 기부하는 경우 원가를 기부금가액으로 하는 것입니다(법인세법시행령 제36조).다만, 특례기부금 및 일반기부금(특수관계자가 아닌 경우) 이외의 기부금은 기부했을 때의 장부가액과 시가 중 큰 금액을 기부금가액으로 하는 것입니다.
부가가치세
Q. 광고 선전비 매입세액 공제 한도 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.매입세액은 부가가치세 과세사업과 관련하여 부담한 경우 공제되는 것으로 광고선전비가 부가가치세 과세사업과 관련되어 지출되는 것이라면 광고선전비 한도와 관계없이 매입세액이 공제됩니다.다만, 광고선전비가 아닌 매입세액 불공제 사유로 지출한 금액의 매입세액(예, 접대비, 면세관련 지출, 비영업용소형승용차 매입, 유지와 관련된 지출 등)은 불공제됩니다.
부가가치세
Q. 우리나라 모든 물품거래시 부가가치세가 적용되는건가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.물품을 거래하는 경우 일반적으로 부가가치세 10%가 부과되나, 농축수산물과 같은 물품은 부가가치세가 면제됩니다. 또한, 부가가치세 과세대상에 해당하는 물품이나, 0%의 세율이 적용되는 물품이 있는 데 이는 수출하는 물품이 이에 해당합니다.
부가가치세
Q. 수정세금계산서 발급시 일자 수정 사유
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하는 것이고, 세금계산서 작성일자는 필요적 기재사항에 해당하는 것으로 질의는 실제 공급은 5월이나 세금계산서는 4월로 작성된 것으로 판단됩니다.이 경우 수정세금계산서 발급사유에 해당하며, "기재사항 착오 정정"으로 하시면 될 것으로 보이며, 수정세금계산서를 발급하지 않고 5월에 세금계산서를 발급한 경우에는 "착오에 의한 이중발급"으로 할 수 있을 것으로 판단됩니다.
양도소득세
Q. 해외주식 세금은 언제 어떻게 내나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.양도소득세는 과세기간(1.1~12.31) 중 해외주식 거래로 인한 양도차익과 양도차손을 통산한 후 양도소득기본공제 250만원을 차감한 금액을 과세표준으로 22%(지방소득세 포함)의 세율을 적용하여 산출한 세액을 납부하는 것이며, 5월(5.1~31)에 신고납부하시면 됩니다.한편, 신고납부는 국세청 홈택스나 세무대리인을 통해서 할 수 있으며, 증권사에서도 관련 서비스를 제공하는 증권사도 있사오니 거래하시는 증권사에도 확인해 보시기 바랍니다.
법인세
Q. 법인카드로 병원 및 약국 결제하면 안되는 이유
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인의 경비로 처리하기 위해서는 해당 경비가 법인에 귀속됨을 입증할 의무가 있는 데 병원 및 약국에서 법인카드를 사용하는 경우 그 사용의 원인이 법인의 업무와 관련하여 발생하여야 합니다.따라서 병원 및 약국에서 법인카드를 사용할 수 없는 것은 아니나, 법인의 업무와 관련하여 사용하지 않았을 가능성이 높아서 그럴 것입니다.
증여세
Q. 타인(친구)간의 증여액이 50만원 이하여도 신고를 해야하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다알고 계시바와 같이 증여세 과세표준이 50만원 미만인 경우 증여세가 과세되지 아니하며, 배우자, 직계존비속, 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척에 해당하지 않는 경우 증여재산공제가 적용되지 아니하므로 증여재산가액이 50만원 미만인 경우 증여세가 과세되지 아니합니다(상속세법 및 증여세법 제53조).이 경우 증여세를 신고하지 않더라도 세무상 불이익이 없으므로 증여세를 신고하지 않으셔도 되며, 통상 증여세를 신고하지 아니합니다.상속세법 및 증여세법 제55조【증여세의 과세표준 및 과세최저한】② 과세표준이 50만원 미만이면 증여세를 부과하지 아니한다.
증여세
Q. 부모가 자녀에게 줄 수 있는 상속세에 대해서
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.질의의 내용으로 보아 상속이 아닌 증여로 판단됩니다만, 부모와 자식은 직계존속에 해당하며, 부모님이 자녀에에 증여일 이전 10년 이내에 증여하지 않은 경우 5천만원까지는 증여세가 없습니다. 주택도 재산적 가치가 있는 것으로 주택을 증여하는 경우 증여세가 과세됩니다.