안녕하세요. 프리랜서입니다.
연말정산
Q. 연말정산 이후에 세금을 다시 돌려받을수 있나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근무하고 있는 화사에서 연말정산을 하였으나, 공제항목을 누락한 경우 종합소득세 신고기간(5.1~31)에 누락된 공제항목을 추가하시어 신고하시면 되고, 이 기간을 경과한 경우에는 경정청구라는 과정을 통해서 환급받을 수 있습니다.
법인세
Q. 접대비의 경우 제조원가는 어떤경우에 들어가나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.제조원가인지 판매관리비인지 여부는 접대행위가 제조활동에서 발생한 것인지 아니면 판매활동이나 관리활동에서 발생하는 여부에 따라 달라지는 것으로 가령, 제조부서나 설비관련 부서에서 수선업체로부터 수선용역을 제공받고 접대를 한 경우 제조간접비로 하여 제조원가로 할 수 있을 것으로 판단됩니다.
법인세
Q. 법인 대표가 주주가 아니여도 괜찮은가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다. 법인의 대표이사가 반드시 주주일 필요는 없으며, 상법상 이사회 결의로 선임하는 것이 원칙이나, 정관 규정으로 주주총회 결의로 선정할 것을 규정할 수 있습니다(상법 제389조).
법인세
Q. 세무조정시 제조 접대비나 판관비 접대비에 상관없이 총액으로 조정이 되나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.접대비는 총금액을 기준으로 한도를 초과하는 경우 초과액을 손금불산입하는 것으로 이 때 판관비의 접대비부터 손금불산입하는 것입니다..
양도소득세
Q. 중고거래(당근이나 중고나라)에서 물건 판것도 소득세를 내야하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.소득세법은 영리를 목적으로 자기의 계산과 책임하에 계속적ㆍ반복적으로 행하는 활동을 통하여 얻는 소득을 사업소득으로 규정하고 있으므로 중고거래를 영리를 목적으로 계속적ㆍ반복적으로 판매하고 얻는 소득은 사업소득에 해당하나, 영리목적이 없거나 일회성 거래인 경우에는 과세대상에 해당하지 아니합니다.다만, 사업자등록 여부는 사업소득에 해당하는 지 유무의 판단기준은 아니며, 영리목적 여부나 계속적ㆍ반복적인지 여부의 판단은 과세관청의 판단이 필요한 사항에 해당합니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 신고시ㅜ기타소득 신고는
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기타소득은 연간 기타소득금액(=기타소득-필요경비)이 300만원을 초과하는 경우 다른 종합소득에 합산하여 종합소득세를 신고하여야 합니다. 다만, 기타소득금액이 300만원 이하인 경우 다른 종합소득에 합산하지 아니하나, 납세자의 선택에 의해 다른 종합소득에 합산하여 종합소득세를 신고할 수 있습니다.기타소득금액을 선택에 의해 종합소득에 합산하여 신고하는 경우는 종합소득세를 신고하는 경우가 신고하지 않는 경우보다 세부담이 적은 경우입니다.예를들면, 필요경비율이 60%가 적용되는 기타소득이 750만원 있고, 다른 소득은 없다고 가정할 때기타소득금액=750만원-750만원×40%=300만원원천징수세액=300만원×22%(지방소득세 포함)=660,000종합소득세(단, 소득공제 등은 고려하지 아니함)=300만원×6.6%(지방소득세 포함)=198,000환급세액=660,000-198,000=462,000위 사례에서 보듯이 종합소득세를 신고하는 경우가 세부담이 적어지게 됩니다.
기타 세금상담
Q. 주식거래시 세금관련 질문입니다!!
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.주식을 매매할 때 납부하는 제세금은 증권거래세로 이는 주식 매매차익에 대해 납부하는 것이 아닌 주식 매매에 따른 거래세에 해당합니다.다만, 국내 상장주식을 양도하는 경우로서 소득세법상 대주주에 헤당하는 경우에는 양도소득세가 과세되는 것이며, 대주주가 아닌 경우에는 양도소득세가 과세되지 아니합니다.따라서 질의자분이 국내 상장법인의 대주주로서 그 법인의 주식을 양도하고 양도차익이 발생한 경우에 한하여 양도소득세 과세대상에 해당하고, 배당금의 경우 다른 금융소득(이자소득)과 합산하여 연간 금융소득(배당소득, 이자소득)의 합이 2천만원을 초과하는 경우 금융소득종합과세 대상에 해당하여 2종합소득세를 신고하여야 합니다.
세무조사·불복
Q. 법인세(세무조정)과 부가세법 사이충돌 회계처리 (전기분 수정)
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.12월 법인인 경우 23년 결산 및 법인세 신고가 모두 완료되었을 것입니다. 이 경우 누락된 부분을 23년으로 회계처리할 수 없습니다.따라서 누락된 회계처리는 24년도에 아래와 같이 하셔야 합니다.(차) 전기오류수정손실 50 (대) 미지급금 55 부가가치세 5
연말정산
Q. 연말정산 환급 후 삼쩜삼 환급신청 또 가능한가요.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산 환급분이 있다는 것은 회사에서 연말정산시 공제항목의 일부가 누락되었거나 과소 적용된 것을 의미하는 것으로 5월에 추가하여 연말정산을 하는 경우 환급을 적욭받을 수 있으며, 이는 중복신고나 중복공제에 해당하는 것이 아닙니다.
연말정산
Q. 세액공제 뜻이 뭔가요 궁금해서요~~
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연금계좌세액공제는 총급여액에 따라 불입액의 12% 또는 15%의 공제율로 계산된 금액을 산출세액에서 차감하게 됩니다.따라서 불입한 연도에 진행한 연말정산 내역을 확인해 보시면 48,000원이 공제된 것을 확인하실 수 있습니다.