안녕하세요. 천희권 전문가입니다.
증여세
Q. 증여세 신고 시 필요한 서류는 무엇이며, 어디에 제출해야 하나요?
안녕하세요. 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서의 신청방법 인터넷, 방문, 우편 모두 가능합니다.이때 필요서류는 신고서식 외에 필수적 첨부서류로 증여재산 및 평가명세서(부표), 채무사실 등 그 밖의 입증서류가 있습니다. 필요시 재해손실공제신고서, 외국납부세액공제신청서, 증여농지등의 세액감면신청서, 증여받은 농지 등의 명세서(부표), 재산평가에 관련된 서류, 기타 부속서류 및 증빙서류가 있습니다.아파트 시가를 증명할 수 있는 서류는 특별히 법에 정하는 바는 없으며 합리적으로 증명할 수 있으면 됩니다. 일반적인 아파트라면 매매사례가액이 있을것으로 보입니다. 주변의 유사한 물건의 거래 가액에 대한 거래 내용을 증빙으로 수집하시면 될 것으로 보입니다.
양도소득세
Q. 해외주식 증여 받은 후 내년에 매각해도 증여 받은 금액 기준으로 세금 계산되는지요?
안녕하세요. 증여받은 재산을 양도함으로 하여 발생하는 양도소득을 계산할때 취득가액은 증여재산가액(증여시점의 재산의 시가 등) 입니다. 금년 증여가 이루어진 경우 증여재산가액을 기준으로 증여세를 계산하고, 내년 매도시 매도가액에서 증여재산가액을 제한 금액이 양도소득 금액이 됩니다.
증여세
Q. 자녀가 부모에 증여하는 경우 면세 한도는 얼마인지요?
안녕하세요.직계존비속에 대한 증여공제는 10년간 5천만원 입니다. 즉, 직계존속으로부터 증여를 받은 경우 5천만원. 다만, 미성년자(만 19세 미만)는 2천만원. 이때의 직계존속에는 수증자의 직계존속과 혼인(사실혼 제외) 중인 배우자(계부, 계모, 계조부, 계조모 등) 포함합니다. 직계비속으로부터 증여를 받은 경우 5천만원을 공제합니다. 이때의 직계비속에는 수증자와 혼인(사실혼 제외) 중인 배우자의 직계비속 포함합니다.본인을 기준으로 부모를 직계존속, 자녀를 직계비속이라 칭합니다.
증여세
Q. 자녀가 부모에게 증여할 때 부모 각각 비과세 적용되는지요?
안녕하세요.직계존속증여는 직계존속 관계 모두를 의미 합니다. 수증자의 직계존속과 혼인(사실혼 제외)중인 배우자를 포함하는 개념입니다. 질문내용으로 보면 부모 합산이라고 보시면 되시겠습니다
증여세
Q. 부모가 자녀에게 증여할 경우 비과세 적용 기준?
안녕하세요.18 직계존속증여는 직계존속 관계 모두를 의미 합니다. 수증자의 직계존속과 혼인(사실혼 제외)중인 배우자를 포함하는 개념입니다.예를 들어 만19세 이상인 자가 먼저 아버지로부터 증여받고 그후 10년내 할아버지로부터 증여받는 경우 증여재산공제는, 증여재산공제액 5천만원을 아버지로부터 증여받은 금액에서 먼저 공제하고, 남은 공제액이 있다면 할아버지로부터 증여받은 금액에서 남은 공제액을 마저 공제하며, 남은 공제액이 없다면 10년내 다른 직계존속으로부터 증여받은 금액에서는 더 이상 공제를 못 받습니다.
양도소득세
Q. 미국주식 1년안에 매도하면 세금이 어떻게 되나요
안녕하세요.대주주의 경우 중소기업외의 주식을 1년 미만으로 보유 후 매도시 30%세율로 과세 됩니다. 본인의 거래에 이에 해당하지 않는다면 중과세 부분은 해당이 없다고 생각하셔도 되시겠습니다.해외주식을 샀다가 팔 때 주가가 오르면 오른만큼 양도소득세가 발생 합니다. 다만 종목을 거래할 때마다 내지 않고 1년 동안 거래한 종목의 손익을 총 합산해 세금을 부과하고 있으므로 1년에 250만 원까지는 양도소득세를 내지 않으셔도 되십니다.
종합소득세
Q. 직장인 사업자 종합소득세 신고문의 드립니다
안녕하세요. 사업자를 내 놓은 상태이나 매입.매출이 전혀 없어 관련 소득도 발생하지 않았다면 2025년 5월에 종합소득세 신고시 사업소득 부분을 영(0)으로 신고하시면 될 것으로 보입니다.
연말정산
Q. 암수술로 소득공제용 장애인 증명서 발급을 2021년부터 받아야 하는데 발급가능한가요?
안녕하세요.장애인 증명서를 과거분에 대하여 발급가능한지는 주민센터 등을 통해 알아보셔야 할 것 같습니다. 정부24에서도 발급은 가능합니다.장애인이라는 사실이 증명되어 기신고한 과거 소득에 대하여 수정이 필요한경우 5년내 기간에 대해서는 경청청구를 통해 수정이 가능하며 홈택스나 관할세무서에서 하실 수 있습니다.장애인의 경우 기본소득공제 등 여러부분에서 비장애인과 차이가 있으므로 경청청구를 통해 과납부한 세금을 환급받으시길 바라겠습니다.
연말정산
Q. 주택자금 대여 이익 비과세 관련 질문입니다.
안녕하세요.질문하신 내용만으로는 확실치 않치만, 지난 2021년 세법개정 사항인 「조세특례제한법 시행령」 제2조에 따른 중소기업의 종업원이 주택의 구입, 임차금을 대여 받음으로써 얻는 이익에 대한 근로소득 비과세 부분을 말씀하신것 같습니다.회사가 종업원에게 주택의 임대 또는 구입에 대한 자금을 대여해주는 경우 이에 대한 이익(이자)에 대해 비과세 하는 규정을 말합니다.
종합소득세
Q. 사업자등록을 하고, 오피스텔 임대를 받고 있습니다. 부동산중계수수료도 비용으로 처리할 수 있나요?
안녕하세요. 부동산중계수수료도 세금계산서 발급 대상입니다. 사업장 임대차계약에서 발생한 중개수수료는 세금계산서 또는 현금영수증을 수령시 부가가치세 매입세액공제 및 종합소득세 필요경비처리 모두 가능합니다.다만 생각하시는 것 처럼 부가가치세는 비용처리 대상이 되지 않습니다. 부가가치세를 제외한 공금가액만 비용처리 대사잉 집니다.