안녕하세요 김기범 전문가입니다.
Q. 상속세 신고시 법정상속재산가액과 실제상속재산가액 질문드립니다.
안녕하세요. 김기범 세무사입니다.상속인별 상속재산 및 평가명세서(별지 제9호서식 부표2)상의 상속재산가액은 채무, 공과금이 차감되기 전 금액입니다.참고로 상속세과세표준신고 및 자진납부계산서(별지 제9호 서식)상의 상속세과세가액은 채무, 공과금 등이 차감된 후의 금액이 기재됩니다.답변이 도움되셨기를 바랍니다. 감사합니다.
Q. 임대보증금 간주임대료는 어떻게 계산하나요 ? ( 3.1% )
안녕하세요. 김기범 세무사입니다.간주임대료는 부가가치세법상 일수 계산을 하게 되어 있어,상반기의 경우 181일에 대한 간주임대료를 계산해야 합니다.현재 상황에 대입해보면100,000,000 x 3.1% x 181/365 = 1,537,260원 이 간주임대료 입니다. 답변이 도움되셨기를 바랍니다. 감사합니다.
Q. 1기에는 간이과세자 2기분터 일반과세자인경우 부가세 납부여부
안녕하세요. 김기범 세무사입니다.과세유형이 전환된 경우 간이과세자도 6개월간 실적에 대해 신고하고 납부세액이 있다면 납부의무가 있습니다.다만, 간이과세자의 공급대가가 4800만원 미만인 경우 납부의무를 면제하고 있어납부의무 면제 금액이하의 매출이 발생하였는지를 확인해보시기 바랍니다. (납부의무가 면제되는 것이지 신고는 하셔야 합니다.)답변이 도움되셨기를 바랍니다.감사합니다.
Q. 현금영수증 수취건은 부가세 신고서 어디에 반영되어야 하나요?
안녕하세요. 김기범 세무사입니다.면세항목은 부가세 신고에 포함되지 않습니다.다만, 계산서를 수취한 경우에는 계산서합계표를 제출하고 부가가치세 신고서상 86번(신고서 2페이지) 계산서 수취금액에 기재됩니다. 만약 매입세액공제가 되는 현금영수증을 수취한 경우에는 신고서상 14번 그밖의공제매입세액란에 기재됩니다. (신용카드 매출전표 등 수령명세서 첨부)답변이 도움되셨기를 바랍니다.감사합니다.
Q. 간이과세자 부가세 예정신고 관련하여 궁금한게 있습니다.
안녕하세요. 김기범 세무사입니다.간이과세자도 6개월간 납부세액이 있다면 납부의무가 있습니다.다만, 간이과세자의 공급대가가 4800만원 미만인 경우 납부의무를 면제하고 있어신고서상에는 납부세액이 발생하지만 실제 납부세액이 없는 것으로 조회되신다면 납부의무 면제 금액이하의 매출이 발생하신 것 같습니다. 답변이 도움되셨기를 바랍니다.감사합니다.