안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
양도소득세
Q. 양도세 1세대 1주택 비과세 충족 조건
안녕하세요? 이용연세무사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 보유하던 1주택이 양도일 현재 1세대 1주택에 해당하고이 주택을 유상으로 양도하는 경우 소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우에는 2년 이상 거주)을 충족하고 양도시에 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대해서는 양도소득세가 비과세 되는 것입니다.만약, 동일한 과세기간인 2025년도에 먼저 양도한 주택에 대하여 양도차손이발생하여 양도소득세 예정신고를 한 이후 남아있는 1주택의 양도가액 12억원초과하는 양도차익에 대해서는 양도차익이 발생한 경우 동일한 과세기간에양도차손과 양도차익을 상호 통산하여 상계 후 남은 양도차익에 대해서만양도소득세가 과세됨으로 기납부한 양도소득세가 있는 경우 과세표준구간이낮아짐에 따라 양도소득세 환급이 발생할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 양도세 비과세 요건 충족 궁금합니다~
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 양도일 현재 보유하던 1주택을 유상으로 양도하는 경우소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도하는경우 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대해서는 양도소득세가 비과세되는 것입니다.만약, 2025년도에 먼저 양도한 주택에 대하여 양도차손이 발생하였고,이후에 양도하는 주택의 양도가액 12억원 초과하는 양도차익에 대하여양도차익이 발생한 경우 동일한 과세기간에 양도차손과 양도차익을 통산하여 상계후 남은 양도차익에 대해서만 양도소득세를 과세하게 됨으로기납부한 양도소득세가 있는 경우 상황에 따라 세액 환급이 발생할 수있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 법인명의 자동차 명의변경하면 세금?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인 명의로 소유하던 자동차를 대표이사의 자녀에게로 이전하는 경우법인 명의 자동차를 취득하는 개인인 자녀는 대가를 지급하고 자동차에대한 소유권을 취득해야 합니다.이 경우 법인 명의 자동차를 취득하는 자녀는 자동차 취득에 따른 자동차취득세, 자동차 등록면허세, 도시철도채권(도시철도가 없는 경우 지역개발채권), 수입증지, 인지세, 자동차 등록 이전 비용을 지출하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 직장인 매매사업자 양도소득세 질문입니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.근로소득이 있는 개인이 부동산매매업자로 관할세무서에 사업자등록을한 이후 부동산 등을 경매로 낙찰받아 유상으로 양도하는 경우 소득세법상양도소득세 예정신고 납부를 한 이후 다음해 05월(성실신고대상자는 06월)말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 근로소득과 사업소득을 합산하여종합소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 근로소득에 대한 근로소득금액과 사업소득에 대한 사업소득금액을합산한 금액에서 소득공제를 차감한 후의 종합소득세 과세표준에 소득세세율(과세표준 구간에 따라 6~45%)을 적용하여 종합소득세 확정신고 및납부를 해야 합니다.종합소득세 결정세액에서 근로소득에 대한 결정세액과 양도소득세로 예정신고납부한세액은 기납부세액으로 차감공제를 하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 미혼 시절에 1주택씩 보유한 사람들이 결혼을 해서 2주택이 된 경우 양도소득세는 몇년 면제되나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.남녀가 법정 혼인을 하기 이전에 각각 1주택을 보유하다가 법정 혼인을한 이후 혼인을 한 날로부터 10년(2024.11.12. 이후 양도분) 이내에소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족 후 양도시에양도가액 12억원까지의 양도차익에 대하영 양도소득세가 비과세될 수있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 1세대 1주택 양도소득세 비과세 간단 문의
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 양도일 현재 1주택을 양도하는 경우 소득세법상 비과세요건(2년 이상 ㄱ보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득하는 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도시에는 양도가액 12억원까지의양도차익에 대해서는 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.이 경우 양도일 현재 1주택을 양도하고 새로운 1주택에 대한 매수잔금을지급하는 경우라고 하더라도 상기의 1세대 1주택 비과세요건 충족시에는종전주택 양도에 따른 양도소득세 비과세 적용될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 아파트 실거주 인정에 대한 질문 드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 1주택을 취득하고 있는 상태에서 1년이 경과된 이후에분양권을 취득하고 분양권을 취득한 날로부터 3년 이내에 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도하는 경우 종전주택의 양도가액12억원까지의 양도차익에 대하영 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.만약, 1주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후에 분양권을 취득하고분양권 취득한 날로부터 3년 이내에 종전주택을 양도하지 못한 경우에1) 분양권에 따른 주택이 완성된 이후 세대 전원이 완성된 주택에 전입하여 1년 이상 거주해야 하며,2) 분양권에 다른 주택의 완성 전후 3년 이내에 비과세요건 충족한 종전주택을 양도해야만 합니다.이 경우 신축한 주택으로 세대 전원의 주민등록이 이전되어야 하며, 이주소에서 가족이 생계를 함께 해야 하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 토지 증여가 좋을가요,매매가 좋을가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 토지를 2022.12.31. 이전에 증여받은 경우 5년 이내(2023.01.01.이후 토지를 증여받은 경우 10년) 이내에 타인에게 유상으로 양도하는 경우양도자인 수증자의 양도소득세 산출시 양도자의 취득가액은 증여받은 재산가액을 취득가액으로 적용하는 것이 아니라 당초 증여자의 취득가액을 적용하는 것으로서, 이를 양도소득세 이월과세라고 합니다.따라서, 증여받은 토지를 증여로 이전할 지 또는 유상으로 이전할 지 여부는관련 서류 징구하여 세무사 님에게 보다 자세한 세무자문을 받아 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 형제간 아파트 증여 및 양도 문의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.형제간에 아파트를 부담부증여하는 경우 증여하는 아파트 시가에서주택임대보증금을 차감한 가액에서 기타 친족에 대한 증여재산공제차감한 증여세 과세표준에 대하여 증영세율을 적용하여 재산을 증여받는 수증자인 형제는 증여세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 증여재산가액에서 차감되는 주택임대보증금은 부담부증여자가유상으로 양도하는 것으로 보아 양도소득세 에정신고 납부의무를 지게됩니다.주택에 대한 시가가 불분명한 경우 감정평가를 하여 해당 아파트에 대한시가를 확정하는 것이 도움이 될 것입니다.증여로 주택을 취득시 무주택자인 경우 3.8%의 취득세가 과세되며, 부담부증여에 해당하는 부분에 대해서는 유상취득에 따른 취득세 1.1%(전용면적85㎡이하이고 주택의 시가 6억원 이하에 해당시)가 과세됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 부동산임대 폐업시 부가세 환급 토해내야 하나요 ?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 부가가치세 과세대상 부동산을 취득하여 사업자등록을 한이후 부동산 임대업을 영위하다가 취득일로부터 10년 이내에 해당부동산 임대사업 폐업하는 경우 10년이 되기까지의 잔여 과세기간에대한 잔존기간에 해당하는 부가가치세를 폐업일자의 다음달 25일까지사업장 관할세무서에 폐업에 따른 부가가치세 확정신고 납부를 해야하는 것입니다.다만, 부동산을 취득하면서 부가가치세 매입세액공제를 적용받지 않고폐업을 하는 경우 건물의 잔존기간에 대한 부가가치세를 추징하지는않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.