안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
양도소득세
Q. 1가구 2주택자 (주택 제외 기준)양도소득세?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 2주택을 보유하닥 하나의 주택을 먼저 양도하는 경우소득세법상 일시적 2주택 비과세특례에 해당하는 경우 종전주택이소득세법상 비과세요건 충족하고 양도시에는 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.이 경우 소득세법상 일시적 2주택 비과세특례 요건은 다음과 같습니다.1) 종전주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후에 새로운 주택을취득해야 하며,2) 새로운 주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전주택을 양도해야하며,3) 종전주택이 소득세법상 비과세요건(2년 이상 보유+ 2017.08.03 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족해야하며,4) 종전주택의 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 해당되어야 합니다.이 경우 지방세 소재하는 주택의 공시가격 여부에 관계없이 양도소득세1세대 1주택 판정시 주택수에 포함되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 한국에 놀러온 중국인 관광객들한테 한국 상품을 사다 주고 수수료를 받는 거래를 하면 영세일까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자등록이 없는 개인이 외국 관광객을 위해 한국 상품을 대신구입하고 외국인으로부터 대행 수수료를 받는 경우 부가가치세영세율 처리 불가합니다.외화 획득에 따른 부가가치세를 영세율 적용하여 환급받기 위해서는사업장 관할세무서에 사업자등록이 필요한 것입니다.만약 사업자등록을 하려는 경우 관광 관련 업종코드를 확인해 보시기바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 간편장부 기입할때 거래처 부분을 어떻게 써야할지 궁금합니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 사업을 하기 위하여 사업장 관할세무서에 사업자등록을 한이후 사업을 영위하는 경우 사업 관련 물품 등을 구입하는 경우에인터넷 포털 사이트 등에서 물품 등을 구입하면서 대금을 지급한경우 가맹점(=실제 물건 등을 판매하는 사업자를 말함)의 상호,사업자등록번호 등을 기재하여 필요경비 처리하면 됩니다.소득세 확정신고 납부시 장부(간편장부 또는 복식장부) 기장하여신고시 필요경비 처리 가능한 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 직계존속 상속 및 증여세 문의 드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분, 여기서는 아버님)의 사망 등의 원인으로 피상속인명의 예적금 등의 재산이 피상속인의 상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우 피상속인의 사망 시점에 피상속인의 배우자가 생종하고 자녀 등이있는 경우 피상속인의 상속재산이 10.05억원 이하인 경우 상속세 과세미달로서 상속인은 상속세 신고만 하면 됩니다.이 경우 피상속인의 상속재산을 상속인인 피상속인의 배우자(=여기서는 질문자님의 어머니)가 먼저 상속을 받는 경우에 상속세 과세미달에 해당될 것이며, 어머니가 상속받은 금액 5천만원을 다시 자녀에게 증여한 경우증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원(성년자인 경우)을 공제하게 되며,증여재산가액이 증여재산공제액보더 더 적은 경우 증여세 과세미달로서수증자는 증여세 신고만 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 현대카드 애플페이로 티머니 충전 시 혜택은 무엇인가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 가입한 신용카드 회사의 신용카드 종료별로 포인트 및 혜택이다르게 적용될 수 있습니다.해당 신용카드 회사에 문의해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 프리랜서는 사원등록 및 급여자료 입력을 어떻게 해야되나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인에서 개인으로부터 3.3% 원천징수 대상 사업소득으로 지급하는 경우 별도의 근무일수 등을 입력할 필요는 없습니다.이 경우 근로소득 또는 잡급으로 처리하는 것이 아니라 지급수수료로또는 외주용역비로 처리해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 가수금 가지급금은 표준재무제표가 아니라 재무상태표에만 나오나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인에서 대표이사 등 특수관계자에게 대여한 자금은 가지급금으로,법인이 대표이사 등 특수관계자로부터 차입한 자금은 가지급금으로처리되는 것입니다.이 경우 법인의 가지급금과 가수금 계정으로 회계처리하는 경우표준재무상태표에도 표시될 수 있습니다.다만, 통상적으로 가지급금을 주임종단기채권으로, 가수금은 단기차입금 등으로 처리되는 경우 가지급금, 가수금으로 표시되지 않는것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 거주지 사업자 등록과 관련한 증여세 여부
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀가 부모님 명의 주택을 사업장으로 사용하려는 경우 부모님과사업장 사용에 따른 부동산 무상 사용 계약서를 작성 및 첨부하여사업장 관할세무서에 사업자등록 신청을 해야 합니다.이 경우 자녀가 사용하는 사업장의 면적 대비 부동산의 시가에 대해연2%의 가액의 5년간 합계액이 1억원 이상이 경우 자녀에게 증여세가과세될 수 있습니다.따라서 자녀가 무상으로 부동산 무상 사용이익에 대해 증여세 과세되지않기기 위해서는 부동산 무상 사용이익을 1억원 미만으로 하도록 하는방안을 강구해보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 부가세신고 완료 후 폐업, 환급가능한가요?
안녕하세요. 이용연세무획메사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 일반과세자가2025년 1기분 부가가치세 확정신고를 2025년 07월에 하면서 부가가치세 환급을 받고 2025년 08월에 폐업을 하는 경우 폐업일의 다음달 25일까지 부가가치세 확정신고 압부를 해야 합니다.이 경우 2025.07.01~2025.08월 폐업일까지의 부가가치세와 폐업일 이전 감가상각자산의 잔존가치에 대한 부가가치세, 재고자산이 있는 경우 폐업시 잔존재화 등에 대한 부가가가치세를 합산하여 부가가치세 신고 납부를 해야 합니다.답변이 도룸이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 비상장 주주명 변경 시 필요한 절차가 궁금합니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.비상장법인의 주주가 변경되는 경우 먼저 해당 주주가 비상장주식을 양도 또는 증여한 것인 지 여부에 따라 세무처리가 달라집니다.1) (개인)주주가 비상장주식을 유상으로 양도한 경우 : 양도자인 주주는 양도소득세 예정신고 납부, 증권거래세 신고 납부, 지방소득세 신고 납부 등을 해야 합니다.2) (개인)주주가 비상장주식을 무상으로 증여한 경우 : 비상장주식을 증여받는 수증자는 주식을 증여받는 날로부터 3개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 수증자의 주소지 관할세무서에 증여세 신고 납부를 해야 합니다.한편 법인은 유상양수한 주주에게 매수계약서와 양도자의 인감증명서 1부, 증여받은 경우 증역메얃서와 증여자의 인감증명서 등을 제출받아 주주 변경 기재를 주주 명부에 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.