안녕하세요 납 세금지킴이 다봄세무회계 이진석 전문가입니다.
부가가치세
Q. 부가세 수정신고시 신용카드 발행세액공제
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.신용카드등 매출누락분에 대한 부가세 수정신고를 진행하는 경우에도 신용카드 발행세액공제 적용이 가능합니다.
양도소득세
Q. 1세대 판정요건 문의드립니다.(사실혼)- 양도소득세
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.법률혼이 아닌 사실혼 관계의 동거인의 1새대로 보자않습니다.동일한 주소지가 아니더라도 1세대로 판단하는 부부란 법률혼관계에 있는 부부만을 의미합니다.
법인세
Q. 법인 차량 구매 대표님 개인 자금 돈으로 구매 가능한 것인지..
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.대표자 개인명의 통장에서 바로 이체하지 마시고 1차적으로 대표자가 법인통장으로 입금한 이후에 법인계좌에서 차량구입대금으로 결제하시기 바랍니다.그에따른 회계처리는 다음과 같습니다.(차) 차량운반구등 xxx (대) 대표자 가수금 xxx대표자가 대신 부담한 대금액을 대표가 가수금으로 회계처리 하시면 되십니다.
양도소득세
Q. 저가양도 증여세 과세표준이 어떻게 되나요?
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.1.특수관계인간 저가양수에 따른 이익의 증여 여부시가=2억저가양도가=1.4억시가-대가=0.6억*증여여부: 시가와 대가의 차액인 0.6억이 시가의 30%이내이므로 증여로 판단하긴 합니다.단, 증여세 과세대상 증여재산가액은 시가와 대가의 차액이 시가의 30%와 같으므로 0원이고, 그에따른 증여세도 없습니다.2.특수관계인간 저가양도에 따는 양도소득세 과세문제특수관계인에게 시가보다 현저하게 낮은가액으로 양도하는 경우 실제 양도가액을 부인하고 시가를 양도가액으로 합니다.현저하게 낮은가액으로 양도함이란 시가와 대가의 차액이(0.6억) 시가의 5%(0.1억)보다 크거나 같은 경우이며, 현재 사실관계상으로 요건을 충족하므로 양도차익 산정시 양도가액은 실제 양도가액인 1.4억이 아닌 시가인 2억을 적용한다고 할것입니다.
상속세
Q. 상속세와 자본 이득세는 어떻게 다른지요?
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.조금은 이론적이 설명이겠지만 두 과세방식의 차이를 구분하여 짧게 설명드리겠습니다.1.우리나라의 상속세 과세체계(유산과세형)상속개시일(사망일)현재 피상속인(돌아가신분)의 유산총액에 대해 과세하는 방식입니다.해당 과세방식은 상속총액에 대해 세금을 매긴 후 상속인 별로 재산을 나누어 상속인들이 상속세를 나누어서 부담하도록 하는 방식입니다.따라서, 유산의 총액이 클수록 적용되는 누진세율이 높아져 세부담액이 커지는 구조의 과세방식입니다.해당 과세방식은 정부의 세수증대효과가 크다고 볼수 있겠습니다.2. 캐나다,스웨덴의 자본이득세 과세방식해당 과세방식은 유산과세형과 다르게 상속인들이 자본자산을 물려받은 시점에 과세하지 않고 해당 상속재산을 물려받은이후 1년이상 보유하고 추후에 이를 매각하는 시점에서 발생하는 이득에 대해서 세금을 부과하는 방식입니다.어찌보면, 현재 우리나라의 양도소득세 과세체계와 동일한 과세방식입니다.상속개시시점에 과세하는 방식이 아닌 해당 재산을 매각하는 즉, 이득을 실현하는 단계에서 과세하는 방식이므로 과세이연효과가 있으며 또한 가업승계를 지원할수 있다는 점이 납세자에게 유리하다고 볼수있습니다.
양도소득세
Q. 아파트 인테리어 비용을 나중에 아파트 매도 시 필요경비로 제외될 수 있나요?
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.인테리어비용은 자본적 지출로써 양도차익 계산시 필요경비 처리가 가능합니다.해당 물건에 대한 양도소득세 신고시 인테리어관련 계약서 및 견적서, 그리고 대금이체 내역을 첨부하여 경비처리 인정받으시면 되세요.
기타 세금상담
Q. 음식점 개업 전 사업자등록 가능 여부.
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.인테리어 관련 계약 및 비용이 발생하기 전에 구청에 문의하셔서 먼저 영업신고를 진행하시고, 임대차 계약 잔금이후 임대차계약서를 첨부하여 사업자등록도 미리 진행하시면 되십니다.해당 사업자번호로 인테리어등에 소요되는 비용을 모두 세금계산서 수취하시고 부가세 조기환급을 통해 부가세 부분은 환급받으시고 추후에 종합소득세 신고시 비용처리도 가능하십니다.사업초기 이것저것 신경쓰실일이 많으실텐데 꼭 세무대리인과의 상담을 통해 사업초기부터 절세실현 하시기 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 부가세 공제차량 관련문의드립니다.
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.사업자 본인명의의 차량이 아닌경우에는 부가세 매입세액공제가 원칙적으로 불가능합니다.
종합소득세
Q. 세무사 실수로 가산금납부시 납부주체
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.1.정상적인 신고를 했을경우의 세금과의 차액분(적게 납부한 부분)은 납세자분께서 납부하시는게 맞습니다.신고 및 납부불성실 가산세의 경우 수수료를 지급받고 신고대리를 진행한 세무사의 귀책사유(신고오류등)가 있는 경우 세무사에게 책임이 있다고 할것입니다.해당 가산세는 세무사님께 보전받으세요
증여세
Q. 가족간 차용증 작성 관련 문의드립니다(조부모-> 손자)
안녕하세요. 이진석 세무사입니다.1.무이자부로 차용증을 작성하여 원금만 상환하는 경우 원칙적으로는 차용금액을 볼때 증여에 해당 되지 않는 수준의 금액입니다. 다만, 실제 실무적으로 4.6%범위이내에서 저율의 이자부로 차용증을 작성하고 실제 이자를 지급하시는것이 추후 세무서의 소명요청에 현명하게 대응할수 있는 방안이겠습니다.또한 해당 이자지급액에 대한 이자소득세 원천신고를 원칙적으로 진행하셔야 하니 반드시 해당 사실관계에 대해 세무사등 전문가와의 상담이 필요합니다.2.차용증 작성시 변제기한 및 특약은 정상적인 범위내에서 제약없이 기재하시면 되십니다.