안녕하세요 황호균 전문가입니다.
법인세
Q. 법인 통장에서 자본금 전부 소진 시 자본금 추가입금 방법
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.대표자께서 법인에 자금을 이체하는 방식을 크게 2가지가 있습니다.1) 자본금을 입금하는 방법 -자본금이란 주금의 형식으로 입금되어야 하므로, 이 경우 주식을 발행해주셔야 합니다. -질문자님께서는 대금을 입금하고 주식을 받았으므로 추후 돌려받을 금액은 없을 것입니다.2) 대표 개인자격으로 입금하는 방법 -대표 개인자격으로 입금하시는 경우 대표이사 개인통장에서 법인으로 바로 이체해주시면 되십니다. -이 경우 별도 절차는 없으며, 대표자가 법인에 빌려준 돈이므로 추후 대표자가 가져갈 수 있는 돈에 해당합니다.금액을 맞춰서 입금하실 필요는 없으십니다. 만약 자본금형식(주식증자)으로 입금하시는 경우 주당 주식발행금액에 맞추어 입금해주셔야 합니다.자본금 입금방법은 절차가 번거로울 수 있으므로 대표 개인자격으로 입금하는 방식으로 진행하심을 추천드립니다.
부가가치세
Q. 부가세 신고를 하는 경우에 배송비도 넣어도 되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.질문자님께서 각 사업자별로 지급한 금액을 기준으로 생각해주시면 이해가 편하실 것입니다.-물건을 판매한 사업자가 배송비를 포함하여 물건을 판매하는 경우 질문자님은 판매자에게 12,500원을 이체하였을 것입니다. 이 경우 공급대가는 12,500원이 됩니다.-반면, 물건을 판매한 사업자는 10,000에 물건을 판매하고, 질문자님께서 별도 운송용역을 2,500을 지불하여 이용한다면 물건을 판매한 사업자로부터 공제받은 매입세액은 10,000기준으로 공제받을 것이며, 운송용역 업자에게 추가로 2,500원의 금액을 기준으로 매입세액을 추가공제 받게 될 것입니다.-결과적으로 공제받는 금액은 12,500으로 동일하나, 누구에게 얼마를 받는지의 차이가 있을 뿐입니다.네 맞습니다. 질문자님은 5,000원의 배송용역을 이용하여 20,000의 매출이 발생하였으므로 20,000을 기준으로 매출세액을 계산하고, 5,000을 기준으로 매입세액을 계산하여야 합니다.-다만, 이는 공급가액(또는 공급대가) 기준이며 매출세액 및 매입세액은 10%의 금액만 발생하는 것입니다.
증여세
Q. 증여세 관련해서 질문합니다! 도와주세요.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.증여란 행위 또는 거래의 명칭·형식·목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형·무형의 재산을 이전하는 행위를 의미합니다.질문자님의 경우 8천만원을 대여하신 것이므로 자산의 무상이전과는 다른 것으로 보아야 합니다.따라서 차용증, 대금 및 이자지급내역을 정확히 구비하신다면 증여세 문제는 없을 것입니다.(다만, 8천만원을 상환하지 않으시는 경우 증여세 문제가 발생할 수 있습니다.
세무조사·불복
Q. 신용카드 취소 시 직접 방문 이외에 방법 있을까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.발행 인력번호 및 카드번호를 알고계시다면 실물카드 없이 매출취소 하실 수 있습니다.실물카드 없이 매출 취소하는 방법은 다음과 같으니 참고하시어 진행부탁드립니다.매장 전표의 일련번호, 승인번호 확인카드단말기 키인거래 -> 신용카드거래취소 선택카드번호와 유효기간 입력위 1번에서 확인한 거래 일련번호 입력금액 입력 후 취소처리*카드 매출전표를 분실하신 경우 카드사로 직접 전화하여 승인취소할 수 있으니 참고하시어 진행부탁드립니다.
종합부동산세
Q. 재산세는 보유하고 있는 자산에 따라 세금 비율이 다른 가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 재산세의 경우 보유한 자산금액에 따라 각기 다른 비율로 세금이 적용됩니다.보유한 자산정도에 따라 각기 다른세율이 적용되는 이유는 다음과 같습니다.조세의 공평성 제고-재산이 적은 사람들은 상대적으로 낮은 세율을 적용받아 세금 부담이 줄어들고, 재산이 많은 사람들은 더 큰 부담을 지게 되어 조세 형평성을 높일 수 있습니다.소득 재분배 효과-재산이 많을수록 더 높은 세율을 부과하는 누진세법을 적용하는 경우 부유층이 더 많은 세금을 부담하게 될 것입니다. 이를통해 소득 격차를 줄이고 경제적 불평등을 완화하는 데 기여할 수 있습니다.
종합소득세
Q. 인적공제 부당공제와 가산세에 대해서.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 아쉽게도 추가고지 금액에 대한 가산세가 부과되실 것입니다.현행 세법에서는 세금을 과소납부한 경우 과소납부한 금액에 대한 가산세를 부과하도록 규정하고 있습니다.인적공제를 착오로 과다기재한 경우 인적공제에 해당하는 만큼의 세금을 적게 납부하였을 것이므로 적게 납부한 세금에 대한 가산세가 부과되는 것입니다.국세기본법 제47조의3(과소신고ㆍ초과환급신고가산세)① 납세의무자가 법정신고기한까지 세법에 따른 국세의 과세표준 신고를 한 경우로서 납부할 세액을 신고하여야 할 세액보다 적게 신고하거나 환급받을 세액을 신고하여야 할 금액보다 많이 신고한 경우에는 과소신고한 납부세액과 초과신고한 환급세액을 합한 금액에 다음 각 호의 구분에 따른 산출방법을 적용한 금액을 가산세로 한다.2. 제1호 외의 경우: 과소신고납부세액등의 100분의 10에 상당하는 금액국세기본법 제47조의4(납부지연가산세)① 납세의무자가 법정납부기한까지 국세의 납부를 하지 아니하거나 납부하여야 할 세액보다 적게 납부하거나 환급받아야 할 세액보다 많이 환급받은 경우에는 다음 각 호의 금액을 합한 금액을 가산세로 한다.
취득세·등록세
Q. 주택 재산세가 또 나왔네요? 7월에 낸거같은데
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 주택의 재산세는 7월과 9월 2번 납부하게 됩니다.일반적으로 건축물에 대한 재산세는 7월에 납부하며, 토지에 대한 재산세는 9월에 납부하게 됩니다.주택은 건축물과 토지가 합쳐진 자산에 해당하므로 7월과 9월 2번 납부하게 되는 것입니다.
연말정산
Q. 청소년 부모님 몰래 알바 연말정산 때 들킬까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.질문자님께서 연간 소득금액 1백만원을 초과하는 경우 부모님께서 알바사실을 확인할 수 있습니다.부모님께서는 질문자님을 인적공제 대상자로 포함하여 연말정산을 진행하실 것입니다.(인적공제 대상이란 1년간 소득금액이 100만원 이하인 경우를 의미합니다.)만약, 부모님께서 질문자님을 인적공제 대상으로 포함하여 연말정산을 진행하였으나 질문자님의 소득금액이 100만원을 넘어가는 경우 세무서의 소명안내가 있을 것이니 참고부탁드립니다.
법인세
Q. 교육훈련비 - 세미나참석항목으로 경비 인정받으려면 증빙
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.세미나 참석비용에 대한 경비를 인정받기 위해선 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증을 받아주셔야 합니다.만약, 부득이한 사유로 적격증빙서류를 수취하지 못하신 경우 교육관련 팜플렛, 사진 및 송금증을 보관하시어 비용처리 진행해주시면 되십니다.이 경우 적격증빙미수취 가산세를 적용해주셔야 하며, 계정과목은 교육훈련비로 진행해주시면 되십니다.
양도소득세
Q. 부모님에게 현물이 아닌 주식을 물려받게
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.부모님에게 주식을 상속받거나 증여받는 경우 상속세(또는 증여세)를 납부해주셔야 합니다.이 경우 상장주식/비상장주식 여부에 따라 자산가치의 계산방식이 달라질 것입니다.상장주식을 물려받은 경우 3개월 종가평균액을 시가로 보아 납부할 세금을 계산하게 됩니다.비상장주식은 상속일(증여일)현재의 시가에 의하여 납부할 세금을 계산하게 됩니다.증여세(또는 상속세)의 경우 1억원까지 10%, 5억원까지 20%의 세율이 적용되니 참고부탁드립니다.