안녕하세요 황호균 전문가입니다.
양도소득세
Q. 간이사업자 폐업(소득X) 후 다시 간이사업자(업종 변경) 등록이 가능한가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 간이사업자를 폐업하신 후 재차 간이사업자로 등록 가능하시며, 간이사업자가 있는 경우에도 간이사업자로 사업자등록 가능하십니다.다음에 해당하는 경우 간이사업자 등록 불가능하시며, 그 외의 경우 간이사업자등록 가능하시나 참고부탁드립니다.일반사업자를 보유하신 경우간이사업자 배제업종을 등록하시는 경우특정업종을 영위하는 자가 서울특별시 등에 창업하는 경우(자동차중개업, 주유소운영업, 치킨, 햄버거 음식점 등)
증여세
Q. 혼인 증여로 부모님께 금액을 받았는데 신고관련문의드려요
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 혼인신고서도 제출해주셔야 합니다.혼인 증여재산공제의 경우 혼인신고일 전 후 2년이내에 증여받는 경우 1억원의 추가공제가 가능합니다.따라서 혼인신고일 이전 증여받는 상황이 발생할 수 있으므로 혼인신고서를 제출하지 않은 경우에도 별도 연락이 오지 않은 것입니다.만약, 신고일로부터 2년간 혼인신고서를 제출하지 않은 경우 2년이 되는 해에 혼인신고 관련증빙자료를 제출하라 안내문이 발송될 수 있으니 참고부탁드립니다.
종합소득세
Q. 경험 많고 실력있는 세무사님 도와주세요 (중고거래 세금신고)
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.질문1. 다음과 같은 경우에도 문제가 발생할 수 있습니다.물품을 구매하신 분께서 관련 내용을 세무서에 이야기하는 경우sns판매자에 대한 모니터링을 통하여 소명안내서가 발송되는 경우그러나 금액자체가 크지않고, 지속/반복적으로 수행하지 않으시는 경우 문제가 발생할 확률은 매우 낮을 것입니다.질문2. 질문자님께서 위 기재하신 내용에 대한 문제가 발생할 순 있습니다.단순히 통장에 보유잔고가 증가하였다고하여 이를 문제삼아 조사가 진행되지는 않습니다.질문자님의 말씀처럼 부동산, 차량 등을 구매하거나 그 외 자금조달이 부족하다고 생각되는 경우 문제가 발생할 수 있습니다.질문3. 프리랜서 형태로 신고가능하십니다.5월 종합소득세 신고시 사업자등록번호 없음으로 체크하여 사업소득 신고 진행가능하십니다.다만, 지속/반복적으로 판매를 진행하여 문제가 발생하신 경우 사업자 미등록에 대한 가산세가 발생할 수 있습니다.
기타 세금상담
Q. 토지세와 토지 상속에 관한 질문입니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아쉽게도 주된상속자에 해당하여 재산세가 부과된 것으로, 상속절차가 모두 마무리된 것은 아니십니다.지방세법에서는 상속이 개시되었으나 사실상 소유자를 신고하지 않은 경우 주된 상속자에게 재산세를 부과하도록 규정하고 있습니다.관련규정 첨부해드리니 참고부탁드립니다.지방세법 제107조(납세의무자)② 제1항에도 불구하고 재산세 과세기준일 현재 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 재산세를 납부할 의무가 있다. 2. 상속이 개시된 재산으로서 상속등기가 이행되지 아니하고 사실상의 소유자를 신고하지 아니하였을 때에는 행정안전부령으로 정하는 주된 상속자
법인세
Q. 업체에 물품대 렌탈하면서 금액 지불후 다시 일부 대가 받는경우
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.매입대금을 결제한 후 일부금액을 캐쉬백 받으신 경우 수익금액(잡이익)으로 처리해주시면 되십니다.(비용차감으로 처리하여도 세금효과는 동일하실 것입니다.)법인, 기준-2019-법령해석법인-0334 [법령해석과-1853], 2019.07.16내국법인의 물품구매대금을 대표이사의 개인신용카드로 결제하고 대표이사가 해당 신용카드회사로부터 결제금액의 일부를 현금으로 캐시백 받은 금액은 내국법인의 익금산입대상에 해당함
법인세
Q. 인정상여로 인한 법인세 신고시 소득자료 명세서 작성문의
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.소득명세서 작성시 다음과 같이 처리해주시면 되십니다.원천징수할 소득세-급여 증가로 인하여 증가된 금액에 대한 원천징수세액을 기재합니다.(인정상여를 포함하여 연말정산을 재계산하였을때 발생하는 추가납부세액)원천징수일은 수정신고일자 또는 소득금액변동통지서 수령일로 기재해주시면 되십니다.과거에는 실무편의상 인정상여로 인하여 증가된 소득세를 기재하였으며, 현재에는 전산오류가 발생하므로 인정상여를 포함하여 연말정산한 금액으로 기재해주셔야 합니다.인정상여의 경우 소득금액변동통지서를 받은 날 원천징수하도록 기재되어있으므로 소득금액변동통지를 받은날로 기재부탁드립니다.(수정신고 하는 경우 수정신고일자입니다.)
증여세
Q. 부담부증여가 포함된 증여세 신고 금액은?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.증여금액 161,418,506기준으로 설명드리니, 금액변동 있으신 경우 말씀부탁드립니다.아버님으로부터 증여받는 경우 10년간 5천만원의 증여재산공제가 가능하십니다.질문자님의 경우 혼인출산 추가공제가 적용되어 1억5천만원의 증여재산공제가 가능할 것으로 판단됩니다.이 경우 과세표준은 11,418,506 (증여재산 161,418,506 - 증여재산공제 150,000,000)이므로 납부하실 세금은 10%의 세율이 적용된 1,141,850으로 예상되십니다. (신고세액공제는 차감하지 않았습니다)증여세 신고는 국세청 홈택스 세금신고 -> 일반신고 -> 정기신고로 진행해주시면 되며 증여계약서, 가족관계증명서 및 등기권리증을 첨부해주시면 되니 참고하시어 진행부탁드립니다. *또한 근저당 설정부분에 대한 양도소득세도 진행해주셔야 합니다.
양도소득세
Q. 부동산 매매 시 매도인이 준비해야 하는 서류 및 세금이 어떤 것이 있을까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.토지를 매매하는 경우 매도인께서는 다음의 서류를 준비해주셔야 합니다. 1. 매도용 인감증명서 2. 주민등록초본 3. 등기권리증 4. 인감도장 및 신분증토지매매 후 양도소득세를 신고하는 경우 다음의 서류를 준비해주셔야 합니다. 1. 매매(매도)계약서 2. 매매(취득)계약서 3. 취득시 발생한 취등록세, 법무사 수수료 및 중개사 수수료 4. 양도시 발생한 중개사수수료부동산거래를 진행하시는 경우 매매대금, 중도금과 잔금일정 및 위약금 조항을 명확히 기재하셔야 하며 반드시 잔금 수령 후 등기이전하시길 권유드립니다.또한 해당 토지를 농지, 축산용지 등으로 사용하신 경우 양도소득세 감면 가능할 수 있으므로 해당 사항 관련하여 알아보시면 좋을 것으로 판단됩니다.
연말정산
Q. 중도퇴사자 차감징수세액 문의드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.질문자님께서 작년 하반기 전 회사에서 퇴사하였고, 올해 상반기 다른회사에 입사하신 상황에서 전 회사의 중도퇴사자 차감징수세액을 돌려받을 수 있는지 여부에 관하여 문의주신 것으로 보이십니다.올해 2월 제출한 지급명세서는 질문자님께서 퇴사하실때 작성된 중도퇴사자 원천징수영수증일 것입니다.근로자가 퇴사하는경우 회사에서는 중도퇴사자 연말정산을 진행하게됩니다. 이때 환급세액이 발생한다면 근로자의 마지막 급여 지급일에 해당 금액을 합하여 급여로 이체해주고 있습니다.질문자님께서는 우선적으로 퇴사시점의 급여명세서를 확인하여 급여명세서에 중도퇴사 환급금이 기재되어있는지 살펴보아야 합니다. 만약 환급금이 기재되어있다면 차감징수세액이 정상적으로 입금되었다는 것이며, 차감징수세액이 기재되어있지 않다면 전 회사에 연락하시어 환급요구를 해주셔야 합니다.
상속세
Q. 상속재산세금이 어느게적나요?~~
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아쉽게도 대한민국의 상속세는 유산과세형을 따르고 있습니다.유산과세형이란 피상속인의 전체 자산을 바탕으로 상속세를 계산하는 것을 의미합니다.질문자님의 경우 피상속인의 전체 자산을 바탕으로 상속세를 계산하고, 상속인들께서는 분배받은 자산비율에 따라 납부할 상속세가 결정될 것입니다.결과적으로 어떠한 방식으로 자산을 상속받으시던 납부할 상속세는 동일할 것입니다. *다만, 배우자 단독상속으로 진행하는 경우 배우자 상속공제 금액이 증가하여 납부할 세액이 감소할 수 있습니다. *정확한 상속자산이 확정되는 경우 배우자 단독상속의 경우 배우자 상속공제 금액이 증가하는지 여부만 확인해주시면 될 것입니다.