안녕하세요. 프리랜서입니다.
종합소득세
Q. 금투세 관련해서 궁금한것이 있어서 질문드려요?
안녕하세요. 경지현 세무사입니다.금융투자소득세는 주식 등 양도소득에 대하여 과세하는 것으로 주식 등을 매도한 시점의 이익이 과세기준이 되며, 매도를 하지 않고 보유하고 있는 경우에는 과세대상에 해당하지 아니합니다.제87조의6(금융투자소득의 범위) ① 금융투자소득은 해당 과세기간에 발생한 다음 각 호의 소득으로 한다. 다만, 제16조에 따른 이자소득, 제17조에 따른 배당소득 및 제94조에 따른 양도소득에 해당하는 것은 제외한다. 1. 주식등의 양도로 발생하는 소득2. 채권등의 양도로 발생하는 소득3. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제4조제6항에 따른 투자계약증권(이하 “투자계약증권”이라 한다)의 양도로 발생하는 소득4. 대통령령으로 정하는 집합투자증권의 환매ㆍ양도 및 집합투자기구의 해지ㆍ해산(이하 “환매등”이라 한다)으로 발생한 이익5. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제4조제7항에 따른 파생결합증권(이하 “파생결합증권”이라 한다)으로부터의 이익6. 파생상품의 거래 또는 행위로 발생하는 소득② 제1항에 따른 금융투자소득의 범위에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.
연말정산
Q. 소득공제와 세액공제의 차이점이 궁금합니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득을 예를들어 설명드리면, 근로소득세는 아래와 같은 단계로 계산하는 데 소득공제는 과세표준을 계산하는 과정에서 소득금액에서 차감하는 것이고, 세액공제는 납부할세액을 결정하는 과정에서 산출세액에서 차감되는 것입니다.근로소득금액=총급여액-근로소득공제과세표준=근로소득금액-소득공제산출세액=과세표준×세율결정세액=산출세액-세액감면-세액공제차감징수세액=결정세액-기납부세액
연말정산
Q. 온누리상품권 선물시 연말정산 적용여부
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상품권은 유가증권으로 상품권을 구매하는 시점에서 소득공제가 적용되는 것이 아니고 사용하는 시점에서 적용되는 것입니다. 따라 B명의로 등록하고 B가 사용하는 경우이므로 B가 소득공제를 적용받는 것입니다.
종합소득세
Q. 오피스텔 세금계산서 발행에대해서궁금합니다
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.건물을 상시 주거용으로 임대하는 경우에는 부가가치세가 면제되므로 세금계산서 발급대상에 해당하지 아니합니다. 서면인터넷방문상담3팀-2561, 2004.12.16오피스텔을 신축하거나 취득하여 임대한 경우로서 임차인이 이를 상시 주거용(사업을 위한 주거용의 경우를 제외)으로 사용하는 것이 확인되는 경우에는 부가가치세법 제12조 제1항 제11호 및 같은법시행령 제34조의 규정에 의하여 부가가치세가 면제되는 주택의 임대용역에 해당하는 것으로, 귀 질의의 경우 임차인이 당해 오피스텔을 상시 주거용으로 사용하는지 여부는 임차인이 실제로 당해 건물을 사용한 객관적인 용도를 기준으로 하여 상시주거용으로 사용하는 것인지 여부에 따라 판단하는 것입니다.
상속세
Q. 상속세와 증여세의 차이는 무엇인가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여세는 증여자가 수증자에게 재산을 무상으로 이전하는 것에 대해 과세하는 세목이고, 상속세는 피상속인의 사망으로 상속인에게 피상속인의 재산이 무상으로 이전되는 것에 대해 과세하는 세목입니다.
기타 세금상담
Q. 일반적으로 증권거래세는 어떻게 내나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증권거래세는 신고납부하는 세목이나, 거래소를 통해서 주식을 매각하는 경우 증권거래세가 원천징수되어 매각대금에세 차감되어 증권계좌에 입금되므로 거래당사자가 신고납부하는 경우는 발생하지 아니합니다.
기타 세금상담
Q. 격려금도 과세 급여에 포함이 되나요?
안녕하세요. 경지현 세무사입니다.근로소득은 근로를 제공함으로써 받는 급여, 상여, 임금, 수당 등 이와 유사한 성질의 급여를 말하는 것으로 명칭 여하를 불문하고 근로용역에 대한 대가는 근로소득에 해당합니다. 따라서 근로용역을 제공하고 있는 회사에서 지급받는 격려금은 근로소득에 포함하여 원천징수하여야 합니다.
종합소득세
Q. 직장인 투잡 적자일때 종소세로 돌려받나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부동산임대소득에서 결손이 발생한 경우 동 결손금은 부동산임대소득에서만 공제할 수 있습니다.소득세법 제45조【결손금 및 이월결손금의 공제】① 사업자가 비치ㆍ기록한 장부에 의하여 해당 과세기간의 사업소득금액을 계산할 때 발생한 결손금은 그 과세기간의 종합소득과세표준을 계산할 때 근로소득금액ㆍ연금소득금액ㆍ기타소득금액ㆍ이자소득금액ㆍ배당소득금액에서 순서대로 공제한다. ② 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업(이하 "부동산임대업"이라 한다)에서 발생한 결손금은 종합소득 과세표준을 계산할 때 공제하지 아니한다. 다만, 주거용 건물 임대업의 경우에는 그러하지 아니하다. 1. 부동산 또는 부동산상의 권리를 대여하는 사업 2. 공장재단 또는 광업재단을 대여하는 사업3. 채굴에 관한 권리를 대여하는 사업으로서 대통령령으로 정하는 사업③ 부동산임대업에서 발생한 결손금과 제1항 및 제2항 단서에 따라 공제하고 남은 결손금(이하 "이월결손금"이라 한다)은 해당 이월결손금이 발생한 과세기간의 종료일부터 15년 이내에 끝나는 과세기간의 소득금액을 계산할 때 먼저 발생한 과세기간의 이월결손금부터 순서대로 다음 각 호의 구분에 따라 공제한다. 다만,「국세기본법」제26조의 2에 따른 국세부과의 제척기간이 지난 후에 그 제척기간 이전 과세기간의 이월결손금이 확인된 경우 그 이월결손금은 공제하지 아니한다. 1. 제1항 및 제2항 단서에 따라 공제하고 남은 이월결손금은 사업소득금액, 근로소득금액, 연금소득금액, 기타소득금액, 이자소득금액 및 배당소득금액에서 순서대로 공제한다. 2. 부동산임대업에서 발생한 이월결손금은 부동산임대업의 소득금액에서 공제한다.
법인세
Q. 감가상각 했었던 비품 판매시 계정과목 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.감가상각을 했던 비품이라면 유형자산에 해당하는 것으로 아래와 같이 회계처리하시면 됩니다.(차) 미수금 xxx (대) 비품 xxx 감가상각누계액 xxx 유형자산처분이익 xxx매각으로 손실이 발생하는 경우에는 차변에 유형자산처분손실로 회계처리하시면 됩니다.
종합소득세
Q. 무통장입금으로 학원결재시현금영수증발행되나요
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.학원결제를 무통장으로 입금하는 경우도 교육용역을 제공받고 현금으로 결제하는 경우 현금영수증이 발급되어야 하는 것으로 학원에 현금영수증 발행과 관련한 사항을 알려주시면 될 것입니다.