안녕하세요. 프리랜서입니다.
법인세
Q. 법인 카드 경비처리관련 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.노래방에서 접대를 하고 법인카드로 결제한 경우 접대비로 처리하고 연간 접대비 한도내 금액은 법인의 경비로 인정되는 것이고, 한도를 초과하는 금액은 손금불산입되는 것입니다.또한, 임직원 개인이 업무와 관련하여 병원을 이용한 경우 그 비용은 법인의 경비에 해당하나, 개인적으로 사용한 경우에는 손금불산입됩니다.한편, 임직원이 사용할 회사 상비약을 구매하고 법인카드로 결제한 경우 그 지출은 복리후생비로 경비 처리가 가능합니다.
기타 세금상담
Q. 아들에게 소형 주택을 증여하려고 하는데 양도세 내야 하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.주택을 무상으로 이전하는 것은 양도가 아닌 증여세가 과세되는 것으로 증여당시 시가가 5천만원인 경우 증여재산공제로 5천만원이 공제되므로 증여세 없이 증여가 가능합니다.다만, 주택 증여일 이전 10년 이내에 아들이 직계존속으로부터 증야를 받아 증여재산공제를 적용받은 경우 기 공제를 받은 증여재산공제액을 차감한 금액을 공제받는 것이므로 이 경우 증여세를 납부하여야 합니다.
법인세
Q. 23년 퇴직금 24년에 지급 시 퇴직소득 관련
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.회계처리와 퇴직소득세 신고를 별도로 보아야 할 것입니다. 전기에 회계처리를 누락한 것이므로 퇴직급여로 인식할 금액을 전기오류수정손실로 처리하고, 퇴직소득은 퇴직을 한 사업연도에 귀속되므로 2023년을 귀속월로 하여 원천징수하는 것이 타당합니다.
종합소득세
Q. 3.3% 떼는 학원 강사 퇴직소득세로 퇴직금 세금 낼 수 있나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.3.3%는 원천징수하는 소득은 사업소득으로 종합소득세 신고대상에 해당하나, 퇴직소득은 소득을 지급하는 자가 원천징수하는 것으로 납세의무가 종결되는 소득으로 종합소득세 신고대상에 해당하지 아니합니다.다만, 사업소득자이므로 근로소득자에게 지급하는 퇴직소득은 없을 것으로 보이므로 이에 대해 확인해 보시기 바랍니다.
증여세
Q. 친형제간 증여세 비과세 한도 궁금합니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.친형제는 기타 친족에 해당하며, 기타 친족에게 증여하는 경우 증여재산공제로 1천만원이 공제되므로 1천만원까지는 증여세없이 증여할 수 있습니다.
증여세
Q. 신혼부부가 결혼 하면 증여세 한도가 1.5억으로 증액되었나요 ?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.직계존속으로부터 증여받는 경우 5천만원이 공제되며, 혼인이나 자녀 출생의 경우 추가로 혼인일 전후 2년 이내(자녀 출생의 경우 출생일로부터 2년 이내)에 증여받는 경우에 해당하는 경우 1억원이 추가로 공제됩니다.혼인이나 자녀 출생에 의한 증여재산공제는 2024년 1월 1일 이후 증여받는 재산에 적용됩니다.상속세 및 증여세법 제53조의 2【혼인ㆍ출산 증여재산 공제】① 거주자가 직계존속으로부터 혼인일(「가족관계의 등록 등에 관한 법률」 제15조 제1항 제3호에 따른 혼인관계증명서상 신고일을 말한다) 전후 2년 이내에 증여를 받는 경우에는 제2항 및 제53조 제2호에 따른 공제와 별개로 1억원을 증여세 과세가액에서 공제한다. 이 경우 그 증여세 과세가액에서 공제받을 금액과 수증자가 이미 전단에 따라 공제받은 금액을 합한 금액이 1억원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 부분은 공제하지 아니한다. ② 거주자가 직계존속으로부터 자녀의 출생일(「가족관계의 등록 등에 관한 법률」 제44조에 따른 출생신고서상 출생일을 말한다) 또는 입양일(「가족관계의 등록 등에 관한 법률」 제61조에 따른 입양신고일을 말한다)부터 2년 이내에 증여를 받는 경우에는 제1항 및 제53조 제2호에 따른 공제와 별개로 1억원을 증여세 과세가액에서 공제한다. 이 경우 그 증여세 과세가액에서 공제받을 금액과 수증자가 이미 전단에 따라 공제받은 금액을 합한 금액이 1억원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 부분은 공제하지 아니한다.
종합소득세
Q. 인터넷 설문조사 수익도 세금이 발생할 수 있나요??
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.인터넷 설문조사를 하고 얻는 수익은 기타소득에 해당하는 데 건별 기타소득금액(=총수입금액-필요경비)이 5만원 이하인 경우 비과세됩니다.서면인터넷방문상담1팀-1650, 2004.12.14귀 질의의 경우 근로계약없이 위촉된 모니터요원이 제품의 질 등에 관한 설문조사의 수행, 매장조사․자료조사․본인의 경험 등에 대한 보고서의 제출 등을 하고 지급받는 금전은 소득세법 제21조 제17호에 규정된 사례금에 해당하는 것입니다.
종합소득세
Q. 기타소득 발생히 세금은 몇프로 내는건가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기타소득의 종류에 따라 달라집니다만, 기타소득금액(=총수입금액-필요경)의 22%(지방소득세 포함)가 원천징수됩니다.
연말정산
Q. 이번 세법 개정안에서 맞벌이 가구를 위한 근로장려금 소득 상한액은 어떻게 변경되었나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.최근 발표된 세제 개편안을 보면, 맞벌이 가구를 위한 근로장려금 소득 상한액은 아래와 같습니다.
상속세
Q. 사망시 상속인의 순위가 궁금합니다 !!
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법정상속의 순위는 민법에 규정되어 있으며, 상속순위는 피상속인(사망자)의 "배우자, 자녀 > 부모 > 조부모"가 됩니다.민법 제1000조(재산상속의 순위) ①재산상속에 있어서는 다음 순위로 상속인이 된다.1. 피상속인의 직계비속2. 피상속인의 직계존속3. 피상속인의 형제자매4. 피상속인의 8촌이내의 방계혈족②전항의 경우에 동순위의 상속인이 수인인 때에는 최근친을 선순위로 하고 동친등의 상속인이 수인인 때에는 공동상속인이 된다.③제988조와 제989조의 규정은 전항의 상속순위에 준용한다.