안녕하세요. 프리랜서입니다.
상속세
Q. 상속세의 결정은 총자산 기준액이 얼마인가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상속세는 피상속인의 상속재산을 상속인이 상속받는 경우에 과세되는 세목으로 피상속인이 채무가 있는 경우 해당 채무는 상속재산에서 차감됩니다.한편, 상속세는 상속공제가 있는 데 배우자공제는 최소 5억원이고, 기초공제 2억원이고 인적공제도 있으며, 기초공제와 인적공제가 5억원에 미달하는 경우 일괄공제로 5억원을 공제할 수 있습니다. 다만, 배우자가 단독으로 상속받는 경우 일괄공제는 적용되지 아니하므로 기초공제와 인적공제를 적용하여야 합니다.이외에도 다양한 상속공제 항목을 두고 있는 데 이는 아래의 국세청 자료를 참조하시기 바랍니다.https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=6528&cntntsId=7956
법인세
Q. 운휴자산도 감가상각 해도 되나요??
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기업회계(일반기업회계기준)상 감가상각은 해당 유형자산이 사용가능하게 된 때에 감가상각을 개시하는 것이며, 사용을 중지하고 처분예정인 유형자산은 감가상각을 중단하는 것이나, 장래에 사용을 재개할 유형자산은 계속해서 감가상각하는 것입니다.한편, 법인세법은 유형자산을 사업에 사용하는 시점부터 감가상각하는 것이며, 사업에 사용하지 아니하는 유형자산(유휴설비 제외)은 감가상각자산에 해당하지 아니합니다. 참고로 유휴설비에는 "사용중 철거하여 사업에 사용하지 아니하는 기계 및 장치 등"과 "취득 후 사용하지 아니하고 보관중인 기계 및 장치 등"은 제외됩니다.
증여세
Q. 증여세 5000만원 까지 비과세는 몇년뒤 풀리나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부모가 자녀에게 증여하는 경우 증여재산공제로 5천만원(미성년자 2천만원)이 공제되는 데 이는 10년간 동 금액을 한도로 적용됩니다. 다시 말하면, 증여일 이전 10년 이내에 증여받은 재산이 있고 증여재산공제로 공제한 금액이 있는 경우 5천만원(미성년자 2천만원)에서 기 공제받은 금액을 차감한 금액을 공제받는 것입니다.
상속세
Q. 상속시 세금을 떼는데 빚을 상속받을때도 세금을 떼나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.피상속인이 재산과 채무가 있는 경우 상속세 계산시 채무는 상속재산에서 차감되어 상속재산가액이 감소하게 됩니다.
증여세
Q. 증여세 한도 상향 23년 결혼,증여도 해당되나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.혼인으로 인한 추가 증여재산공제 1억원은 2024년 1월 1일 이후 증여하는 경우 적용되는 것으로 23년도에 결혼해서 24년 1월 1일 이후 증여받는 경우에는 공제가 적용되나, 24년 1월 1일 이전에 증여받는 경우에는 공제가 적용되지 아니합니다.
종합소득세
Q. 로또복권당첨이 된다면 세금은 얼마나 떼나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.로또 당첨금은 기타소득으로 과세되고, 종합소득에 합산되지 아니하는 데 기타소득금액(당첨금-필요경비)의 22%(지방소득세 포함)가 원천징수되며, 기타소득금액이 3억원을 초과하는 경우 초과액에 대해서는 33%(지방소득세 포함)의 세율로 원천징수됩니다.
법인세
Q. 회사에서 경비 처리한다는건 무슨 말인가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.회사 경비로 처리한다는 것은 비용이나 지출를 해당 화사에 귀속시켜 회사의 비용으로 처리한다는 것입니댜.
부가가치세
Q. 사업차량유지비 공제 및 경비처리 가능한가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.화물차와 영업용 자가용으로 인해 지출되는 비용은 해당 사업의 경비에 해당하나, 비영업용소형승용차의 구입, 이차 및 유지와 관련된 지출의 매입세액은 불공되므로 화물차는 매입세액이 공제되나, 자가용(개별소비세가 과세되는 승용자동차)은 매입세액이 불공제됩니다.참고로 영업용은 운수업, 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업 등과 같은 업종을 말합니다.집행기준 39-78-1【비영업용 승용자동차의 구입ㆍ임차ㆍ유지 관련 매입세액 불공제 범위】① 불공제 사업의 범위운수업, 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업,「경비업법」제2조 제1호 라목에 따른 기계경비업무를 하는 경비업 및 이와 유사한 업종을 제외한 사업과 관련된 비영업용 승용자동차의 구입ㆍ임차ㆍ유지 관련 매입세액은 공제하지 아니한다.② 불공제 승용자동차의 범위「개별소비세법」제1조 제2항 제3호에 따른 자동차 즉, 개별소비세가 과세되는 승용자동차를 말한다.③ 승용자동차 관련 매입세액의 공제 여부운수업 등에 해당하지 아니하는 사업을 영위하는 자가 타인 소유의 승용자동차를 임차하여 업무용으로 사용하고 지급한 비용에 대한 매입세액은 공제하지 아니한다.
취득세·등록세
Q. 아파트 취득세는 1년에 한번인가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.아파트 취득세는 아파트를 취득하는 때에 납부하는 것으로 매 년 납부하는 것은 아닙니다. 참고로 아파트의 재산세는 2회로 나눠서(7월, 9월) 납부합니다.
연말정산
Q. 연도 중 퇴직 직원의 근로소득 퇴직정산 미실시했을 경우 문의드립니다..
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득을 지급하는 때 원천징수하여 익월 10일까지 납부하는 것이며, 7월에 근로소득을 정산하여 지급하는 경우라면 8월 10일(토요일이므로 12일)까지 신고납부하시면됩니다. 만약, 6월에 정산하여 지급한 경우라도 납부세액이 아닌 환급세액인 경우 8월이 신고하더라도 가산세는 없습니다.