안녕하세요 상속 증여 양도 전문 세무사입니다
증여세
Q. 부부 간 증여 후 자산이 늘어난 경우, 세금이 다시 부과되나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.일반적으로 세무조사를 받는 경우 배우자간 자금이체등이 문제 될 수 있습니다. 물론, 배우자간에 자금이체에 대한 증여는 순액에 대하여 증여문제가 발생할 수 있습니다. 남편이 부인에게 3억, 부인이 남편에게 1억이 이체 되었다면 순금액 2억원이 문제가 될 수 있습니다.이런 경우라도 10년간 배우자간에 6억원까지는 증여세가 발생하지 않습니다.증여한 재산이후 재산의 증가분은 증여세 문제가 발생하지 않습니다. 배우자간 증여세 신고를 하지 않는 경우에는 돈에 꼬리가 달려야 합니다. 즉, 돈이 자주 서로 이체한 다면 증여로 볼수 없을 수 있습니다. 이때에는 증여신고를 하시는 것이 좋을 듯합니다.감사합니다. (www.ilovetax.net)
증여세
Q. 증여세를 줄일 수 있는 방법은 무엇이 있을까요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.일단 부모님 각각의 자산에 대한 평가를 한 후 상담하셔야 합니다. 배우자 및 자녀가 있는 경우 10억원, 자녀만 있는 경우 5억원까지 상속세가 없습니다. 다만, 사망전에 이전에 명의 변경시 증여재산 공제액을 초과하면 증여세를 납부합니다. 또, 증여한 재산은 증여한 부모가 사망하면 10년이내 재산을 합산합니다.상속일 현재 재산 + 사망전 상속인에게 10년이내 증여한 재산 = 상속가액 3. 증여하려면 증여할 재산이 현금인지, 부동산인지에 따라 서류가 달라집니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
증여세
Q. 증여세 & 세금액, 절세를 위한 다른 방법이 있을까요??
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.자녀만 있는 경우는 5억원, 배우자와 자녀가 있는 경우는 10억원까지 상속세가 없습니다. 다만, 위 금액이라도 사망전 명의 변경은 증여세가 과세됩니다.상속인이 여러명의 경우 유언장이 없으면 동일하게 상속받게 되므로, 사망전 유언장을 작성하여 공증을 하시는 것이 상속에 도움이 됩니다.이런 경우라도, 상속분을 받지 않는 상속인은 자기 지분의 1/2를 청구할 수 있습니다. 자녀가 3명이라면 1/3의 상속분은 상속받은 자에게 청구할 수 있습니다감사합니다. (www.ilovetax.net)
증여세
Q. 가족 간 자동차 매매 시 적정 가격이 어떻게 되나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.차량의 가액은 시가에 의하는 것이며, 시가를 산정하기 어려운 경우에는 재취득가액, 장부가액 및 지방세 시가표준액을 순차로 적용합니다. 재산세 영수증상에 시가표준액이 표시되어 있습니다특수관계자간 매매는 +- 30% 범위내 거래라면 증여가액이 발생되지 않습니다.즉, 5천만원이라면 3천5백만원이상 거래시 증여가액이 발생되지 않습니다.감사합니다. (www.ilovetax.net)
양도소득세
Q. 상속주택 매도시 장기특별공제 가능여부
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속주택을 상속세 결정기간 이내에 양도시 양도가액을 상속가액으로 보아 상속세를 과세할 수 있습니다.양도소득세 계산시 장기보유공제는 상속일부터 3년이상이 되어야 합니다. 세율 적용은 일반누진세율을 적용합니다.감사합니다. (www.ilovetax.net)
양도소득세
Q. 토지거래허가지역 주택을 매도 시 양도소득세가 가산되나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.주택이 조정대상지역이냐, 아니냐에 따라 비과세요건이 다릅니다.토지거래허가지역 주택여부와는 상관없습니다 제154조 【1세대1주택의 범위】①법 제89조제1항제3호가목에서 "대통령령으로 정하는 요건"이란 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 해당 주택의 보유기간이 2년(제8항제2호에 해당하는 거주자의 주택인 경우는 3년) 이상인 것[취득 당시에 「주택법」 제63조의2제1항제1호에 따른 조정대상지역(이하 "조정대상지역"이라 한다)에 있는 주택의 경우에는 해당 주택의 보유기간이 2년(제8항제2호에 해당하는 거주자의 주택인 경우에는 3년) 이상이고 그 보유기간 중 거주기간이 2년 이상인 것]을 말한다. 다만, 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 제1호부터 제3호까지의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 보유기간 및 거주기간의 제한을 받지 않으며 제5호에 해당하는 경우에는 거주기간의 제한을 받지 않는다. ②제1항에서 조정대상지역을 적용할 때 2017년 8월 3일부터 2017년 11월 9일까지의 기간에는 다음 표의 지역을 조정대상지역으로 한다. 현재 조정지역서울 강남 서초 송파 용산 4개구 입니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
양도소득세
Q. 비사업용토지 양도시에 부부 공동명의로 하면 양도세가 부부 각각으로 내는지 궁금합니다
안녕하세요. 김중택 세무사입니다. 배우자 등으로부터 부동산을 증여받은 후 10년 이내에 양도하는 경우에는 증여자의 양도소득세와 수증자의 양도소득세를 비교하여 큰 금액으로 세액을 계산합니다.제97조의2 【양도소득의 필요경비 계산 특례】① 거주자가 양도일부터 소급하여 10년 이내에 그 배우자(양도 당시 혼인관계가 소멸된 경우를 포함하되, 사망으로 혼인관계가 소멸된 경우는 제외한다. 이하 이 항에서 같다) 또는 직계존비속으로부터 증여받은 제94조제1항제1호에 따른 자산이나 그 밖에 대통령령으로 정하는 자산의 양도차익을 계산할 때 양도가액에서 공제할 필요경비는 제97조제2항에 따르되, 다음 각 호의 기준을 적용한다. 1. 취득가액은 거주자의 배우자 또는 직계존비속이 해당 자산을 취득할 당시의 제97조제1항제1호에 따른 금액으로 한다.2. 제97조제1항제2호에 따른 필요경비에는 거주자의 배우자 또는 직계존비속이 해당 자산에 대하여 지출한 같은 호에 따른 금액을 포함한다.3. 거주자가 해당 자산에 대하여 납부하였거나 납부할 증여세 상당액이 있는 경우 필요경비에 산입한다.감사합니다. (www.ilovetax.net)
양도소득세
Q. 양도세 일시적 1주택 비과세 요건 질문입니다.
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.2번주택이 주택이 아니라면, 3번주택취득일로부터 3년이내 양도시 비과세됩니다. 2017년 8월 3일부터 2017년 11월 9일까지의 취득한 서울주택은 2년이상 거주해야 합니다. 제154조 【1세대1주택의 범위】①법 제89조제1항제3호가목에서 "대통령령으로 정하는 요건"이란 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 해당 주택의 보유기간이 2년(제8항제2호에 해당하는 거주자의 주택인 경우는 3년) 이상인 것[취득 당시에 「주택법」 제63조의2제1항제1호에 따른 조정대상지역(이하 "조정대상지역"이라 한다)에 있는 주택의 경우에는 해당 주택의 보유기간이 2년(제8항제2호에 해당하는 거주자의 주택인 경우에는 3년) 이상이고 그 보유기간 중 거주기간이 2년 이상인 것]을 말한다. 다만, 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 제1호부터 제3호까지의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 보유기간 및 거주기간의 제한을 받지 않으며 제5호에 해당하는 경우에는 거주기간의 제한을 받지 않는다. 류에 의하여 확인되는 경우로서 해당 거주자가 속한 1세대가 계약금 지급일 현재 주택을 보유하지 아니하는 경우②제1항에서 조정대상지역을 적용할 때 2017년 8월 3일부터 2017년 11월 9일까지의 기간에는 다음 표의 지역을 조정대상지역으로 한다. 제155조 【1세대1주택의 특례】① 국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택(이하 이 항에서 "종전의 주택"이라 한다)을 양도하기 전에 다른 주택(이하 이 조에서 "신규 주택"이라 한다)을 취득(자기가 건설하여 취득한 경우를 포함한다)함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 신규 주택을 취득하고 신규 주택을 취득한 날부터 3년 이내에 종전의 주택을 양도하는 경우(제18항에 따른 사유에 해당하는 경우를 포함한다)에는 이를 1세대1주택으로 보아 제154조제1항을 적용한다. 이 경우 제154조제1항제1호, 같은 항 제2호가목 및 같은 항 제3호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 다른 주택을 취득하는 요건을 적용하지 않으며, 종전의 주택 및 그 부수토지의 일부가 제154조제1항제2호가목에 따라 협의매수되거나 수용되는 경우로서 해당 잔존하는 주택 및 그 부수 토지를 그 양도일 또는 수용일부터 5년 이내에 양도하는 때에는 해당 잔존하는 주택 및 그 부수토지의 양도는 종전의 주택 및 그 부수토지의 양도 또는 수용에 포함되는 것으로 본다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
증여세
Q. 해외주식을 배우자에게 증여하는 경우 증여세는 어떻게 매겨지나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.해외 상장주식과 비상장주식에 대한 평가는 국내평가와 동일하게 평가합니다. 즉, 상장주식은 평기기준일전후 2개월 종가평균, 비상장주식은 순자산가치와 순손익가치로 가중평가합니다.미국 뉴욕증권거래소에 상장된 국외주식 평가방법상속증여세과-497생산일자 : 2013.08.23.-관련 법령상속세 및 증여세법 시행령 제58조의3 상속세및증여세법 제63조-요지미국 뉴욕증권거래소에 상장된 외국법인의 주식은 우리나라 한국거래소에 상장된 주식의 평가방법을 준용하여 평가기준일 이전・이후 각 2개월 동안 공표된 매일의 최종 시세가액의 평균액으로 평가함회신외국법인이 발행한 주식의 가액은 내국법인이 발행한 주식의 평가방법을 준용하여 평가하는 것이며, 이 경우 한국거래소에 해당되는 외국의 증권거래소등에서 거래되는 주식의 가액은 「상속세 및 증여세법」제63조제1항제1호 가목의 규정(평가기준일 이전·이후 각 2개월 동안 공표된 매일의 한국거래소 최종 시세가액의 평균액으로 평가)을 준용하여 평가하는 것입니다.증여세 및 증여세율은 다음과 같습니다.감사합니다. (www.ilovetax.net)
증여세
Q. 타인에게 증여를 받을 경우 10년간 1천만 원이 넘을 시 증여세 내야 하나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.50만원 미만이면 증여세를 부과하지 아니한다라는 증여세법 제55조 규정을 참고하세요제55조 【증여세의 과세표준 및 과세최저한】① 증여세의 과세표준은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 금액에서 대통령령으로 정하는 증여재산의 감정평가 수수료를 뺀 금액으로 한다. 1. 제45조의2에 따른 명의신탁재산의 증여 의제: 그 명의신탁재산의 금액2. 제45조의3 또는 제45조의4에 따른 이익의 증여 의제: 증여의제이익3. 제1호 및 제2호를 제외한 합산배제증여재산: 그 증여재산가액에서 3천만원을 공제한 금액4. 제1호부터 제3호까지 외의 경우: 제47조제1항에 따른 증여세 과세가액에서 제53조, 제53조의2 및 제54조에 따른 금액을 뺀 금액② 과세표준이 50만원 미만이면 증여세를 부과하지 아니한다.감사합니다. (www.ilovetax.net)