안녕하세요 상속 증여 양도 전문 세무사입니다
상속세
Q. 성인의 경우 부모님에게 얼마까지 상속을 받으면 상속세를 내지 않나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.직계존비속간 5천, 기타 친족은 1천입니다.상속세와 증여세율이 같으므로 재산이 많은 경우에는 사전에 증여하는 것이 유리합니다.예를 들어 50% 상속세율이 적용되는 경우사전에 10억원을 증여한다면 24% 정도됩니다.다만, 증여후 증여자가 사망한 경우 10년이내 사전증여재산을 상속재산에 합산합니다통상 상속세는 배우자공제 5억원, 일괄공제 5억원 합계 약 10억원까지는 상속세가 없습니다.구체적으로 상속재산을 평가하고 사전 증여계획을 세우시기 바랍니다.감사합니다,
상속세
Q. 증여받은 금액이 상속받을 금액보다 많은데??
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.증여세율과 상속세율이 같으므로 1인이 증여받았다면, 상속세 추가납부세액은 발생되지 않을 것으로 추정됩니다.다만, 민법상 상속분은 5명인 경우 각자가 받을 지분의 50%를 1인 증여받은 상속인에게 유류분을 청구할 수 있습니다.감사합니다.
상속세
Q. 상속관련 세무조사 기간은 대략 어는 정도 예상해야 하나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.조사는 상속세 신고한 경과후 일반적인 경우는 1년이 지난후에 조사 받게 되며 통상2~3개월 정도 입니다. 고액상속의 경우는 추징세액이 많이 발생하는 경우 가산세가 많아지므로 신고후 세무서에서 언제 상속조사를 받을 것인지 문의 하는 경우가 있습니다.감사합니다.
상속세
Q. 상속세 계산시 대출금에대한 궁금함이 있습니다
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속세 신고시 상속일 현재 상속채무는 상속재산에서 공제됩니다. 다만, 채무발생일이 1년이내 2억원, 2년이내 5억원 이상발생한 경우는 상속인이 소명의무가 있으며, 채무액이 2년이상 지난 경우에는 상속인의 소명의무가 없습니다.상속세의 재산 평가기준은 시가이므로 공시지가 13억원이 실제신고시에 적용가능한지는 신고세무사와 상담하세요감사합니다.
양도소득세
Q. 아파트 매도후 세금신고 해야하는게 있나요
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.양도소득세는 양도가액이 12억원이하의 주택을 양도하는 경우 1세대 1주택에 해당하는 경우 비과세되므로 양도소득세를 신고하지 않아도 됩니다.1세대 1주택이란 12억원 이하의 경우 2년이상 보유하면 비과세됩니다. 양도소득세는 세법개정이 빈번하므로 주택을 양도하기전에 반드시 비과세여부를 확인해야 합니다.제154조 【1세대1주택의 범위】①법 제89조제1항제3호가목에서 "대통령령으로 정하는 요건"이란 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 해당 주택의 보유기간이 2년(제8항제2호에 해당하는 거주자의 주택인 경우는 3년) 이상인 것[취득 당시에 「주택법」 제63조의2제1항제1호에 따른 조정대상지역(이하 "조정대상지역"이라 한다)에 있는 주택의 경우에는 해당 주택의 보유기간이 2년(제8항제2호에 해당하는 거주자의 주택인 경우에는 3년) 이상이고 그 보유기간 중 거주기간이 2년 이상인 것]을 말한다. 다만, 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 제1호부터 제3호까지의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 보유기간 및 거주기간의 제한을 받지 않으며 제5호에 해당하는 경우에는 거주기간의 제한을 받지 않는다.감사합니다. (www.ilovetax.net)
상속세
Q. 기업 상속 시 상속세를 최소화하는 방법은 무엇인가요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속세법 시행령에서는 상속인이 일정요건을 갖춘 경우 300억에서 600억까지 공제하는 제도가 있으며 가업을 상속받은 경우에는 추징하는 규정이 있습니다. 상속세법 제18조의 2 및 시행령 제15조를 참조하시기 바랍니다. 상속인 요건 상속인이 다음 각 목의 요건을 모두 갖춘 경우. 이 경우 상속인의 배우자가 다음 각 목의 요건을 모두 갖춘 경우에는 상속인이 그 요건을 갖춘 것으로 본다.가. 상속개시일 현재 18세 이상일 것나. 상속개시일 전에 제1호나목에 따른 영위기간 중 2년 이상 직접 가업에 종사(상속개시일 2년 전부터 가업에 종사한 경우로서 상속개시일부터 소급하여 2년에 해당하는 날부터 상속개시일까지의 기간 중 제8항제2호다목에 따른 사유로 가업에 종사하지 못한 기간이 있는 경우에는 그 기간은 가업에 종사한 기간으로 본다)하였을 것. 다만, 피상속인이 65세 이전에 사망하거나 천재지변 및 인재 등 부득이한 사유로 사망한 경우에는 그러하지 아니하다.다. 상속세과세표준 신고기한까지 임원으로 취임할 것라. 상속세과세표준 신고기한부터 2년 이내에 대표이사등으로 취임할 것제18조의2 【가업상속공제】① 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우로서 가업[대통령령으로 정하는 중소기업 또는 대통령령으로 정하는 중견기업(상속이 개시되는 소득세 과세기간 또는 법인세 사업연도의 직전 3개 소득세 과세기간 또는 법인세 사업연도의 매출액 평균금액이 5천억원 이상인 기업은 제외한다. 이하 이 조에서 같다)으로서 피상속인이 10년 이상 계속하여 경영한 기업을 말한다. 이하 같다]의 상속(이하 "가업상속"이라 한다)에 해당하는 경우에는 가업상속 재산가액에 상당하는 금액을 상속세 과세가액에서 공제한다. 이 경우 공제하는 금액은 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 한도로 한다.1. 피상속인이 10년 이상 20년 미만 계속하여 경영한 경우: 300억원2. 피상속인이 20년 이상 30년 미만 계속하여 경영한 경우: 400억원3. 피상속인이 30년 이상 계속하여 경영한 경우: 600억원감사합니다. (www.ilovetax.net)
상속세
Q. [상속]주택담보대출상환후 세무사 제출 서류유무
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.아버지의 부동산 금융재산등 환가할 수 있는 금액이 상속가액입니다. 상속의 경우 배우자공제 5억,일괄공제 5억 합 10억원까지 상속세가 없습니다.상속가액은 상속재산평가액에서 채무를 공제한 금액입니다. 상속세 신고시 상속일 현재 부채증명서를 첨부하시면 되고, 상환증빙서류는 별도로 제출할 필요는 없습니다. 상속세 신고는 사망일로 부터 6개월 되는 말일까지 아버지 주소지 관할 세무서에 신고합니다.상속세 신고후 1년전후에서 세무서에서 상속세 신고내용이 적정한지 세무조사를 하고 문제가 없으면 신고로 종결됩니다.이때 과거 10년이내 금융거래내역에 대하여 조사하게 되고, 자녀등에게 송금한 자료가 있는 경우 증여로 과세후 상속재산에 합산하여 세금을 추징하는 경우도 있습니다.감사합니다. (www.ilovetax.net)
상속세
Q. 아버님 집을 증여받을시 세금은 어떻게되나요? 현재시가 3억8천 입니다
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속의 경우 배우자공제 5억, 일괄공제 5억 즉, 10억원까지 상속세가 없습니다.자녀만 있는 경우 5억원 일괄공제가 적용됩니다.따라서, 위 금액 이하의 경우는 상속으로 받는 것이 유리합니다.증여를 하는 경우 3.8억에서 5천을 공제한 금액 3.3억원에 20%인 6600만원에서 1천만원 누진공제를 제외하면 5600만원의 세금을 납부하며, 증여의 경우 시가에 취득세 4.%를 납부해야 합니다.취득세는 상속의 경우 무주택자가 상속받는 경우는 0.96%를 납부합니다. 이외에도 채권구입등 등기이전 비용이 지출됩니다.감사합니다. (www.ilovetax.net)
상속세
Q. 보험금을 상속받게 되었을 경우 세금 계산은 어떻게 되나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속재산으로 보는 보험금은 상속인이 지급받은 보험금의 총합계액에 의하는 것이며,즉시연금보험금의 평가는 해지로 인한 보험료 환급금을 보험회사에 조회하시면 되고,연금형의 경우는 미래에 받을 금액을 상속일 현재로 평가하게 됩니다.상속세법 시행령 제62조(정기금을 받을 권리의 평가)법 제65조제1항에 따른 정기금을 받을 권리의 가액은 다음 각 호의 어느 하나에 따라 평가한 가액에 의한다. 다만, 평가기준일 현재 계약의 철회, 해지, 취소 등을 통해 받을 수 있는 일시금이 다음 각 호에 따라 평가한 가액보다 큰 경우에는 그 일시금의 가액에 의한다. 1. 유기정기금: 잔존기간에 각 연도에 받을 정기금액을 기준으로 다음 계산식에 따라 계산한 금액의 합계액. 다만, 1년분 정기금액의 20배를 초과할 수 없다.2. 무기정기금: 1년분 정기금액의 20배에 상당하는 금액3. 종신정기금: 정기금을 받을 권리가 있는 자의 「통계법」 제18조에 따라 통계청장이 승인하여 고시하는 통계표에 따른 성별ㆍ연령별 기대여명의 연수(소수점 이하는 버린다)까지의 기간중 각 연도에 받을 정기금액을 기준으로 제1호의 계산식에 따라 계산한 금액의 합계액감사합니다. (www.ilovetax.net)
상속세
Q. 상속세를 피하기 위한 세법적 절차나 방법은 무엇인가요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.일단 상속이 개시되는 경우는 거의 불가능합니다. 상속이 개시되면 신고가액만 얼마로 할지 결정만 남습니다.다만, 상속후 6개월이내에 시가가 불분명하면 감정가액으로 신고할 수 있습니다.상속이 개시되면 피상속인의 10년이내 처분재산에 대한 조사가 될 수 있습니다.10년이내 증여한 재산은 상속개시당시 자산에 사전 증여재산을 합산합니다. 즉, 상속일 현재재산 + 10년이내 상속인에게 증여한 재산 + 5년이내 상속인 이외의 자(손자, 손녀, 사위, 며느리)에게 증여한 재산 = 상속가액상속이나 증여나 시가에 의하여 평가하며, 시가가 없는 경우 국가에서 정한 기준시가로 상속 증여세를 신고할 수 있습니다.일단 상속재산이 현금인지, 부동산인지 등 상속목록을 작성한후 절세방법을 선택하셔야 합니다.감사합니다. (www.ilovetax.net)