안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
양도소득세
Q. 혹시 부부간 명의 이전 할 때 대출 승계 꼭 해야하나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법정 부부간에 부동산 등의 명의를 일방 배우자에게서 타방 배우자에게 무상으로 이전하는 경우 증여에 해당되며, 해당 부동산에 담보되어 있는 채무를승계하지 않는 조건으로 무상증여도 가능합니다.이 경우 증여재산가액에서 배우자 증여재산공제 6억원을 공제하게 되며, 증여재산가액이 배우자 증여재산공제액보다 더 적은 경우 증여세 신고만 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
양도소득세
Q. 아파트 3주택 각각 양도세 문의입니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대 3주택인 상태에서 A빌라를 먼저 양도한 이후에 남아있는B주택과 C주택에 대해 소득세법상 일시적 2주택 비과세특례에 해당하는B주택을 먼저 양도시 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.현행 소득세법상 일시적 2주택 비과세특례에 해당하는 종전주택에 대한요건은 다음과 같습니다.1 ) 종전주택(B주택)을 취득 후 1년이 경과된 이후에 새로운주택(C주택)을취득해야 하며,2) 새로운 주택을 취득한 날로부터 3녀 이내에 종전주택을 양도해야 하며,3) 종전주택이 소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족해야 하며,4) 종전주택의 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 해당되어야 합니다.따라서, 남아있는 주택이 상기의 요건 충족하는 지 여부를 검토해 보시기바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
양도소득세
Q. 서울에부모님집과 지방에 아들집을 교환할수있는 조건
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부모님 소유 1주택과 세법상의 세대분리 요건 충족한 자녀 소유 1주택을상호 교환하는 경우 해당 주택의 시가(=매매사례가액, 감정평가액 등)를기준으로 교환가액을 정해야 합니다.이 경우 부모님과 자녀가 소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상거주)을 충족하고 양도하는 경우 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대해양도소득세가 비과세될 수 있습니다.주택의 교환에 따른 교환대가의 차이는 대가를 지급하거나 또는 대가 지급하지 않는 경우 증여세 신고 납부를 해야 합니다. 답변이 도움이 되기를 바랍니다
양도소득세
Q. 증여관련 질문드립니다. 현금성과 부동산이 있으며, 한도 내에서 절세 받고싶습니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀가 부모님으로부터 자금을 차입한 경우 2024.01.01. 이후 재산을증여받고 자녀의 혼인일 전후 2년 이내의 증여재산에 대해서는 증여재산가액에서 혼인증여재산공제 1억원(소급하여 10년 이내에 증여받은 재산이없는 경우 일반증여재산공제 5천만원 별도)을 공제받을 수 있습니다.그러나, 자녀가 부모님으로부터 자금을 차입하고 해당 차입금에 대한 채무면제를 자녀가 부모님으로부터 적용받은 경우 혼인증여재산공제 적용 불가합니다.부모님 명의 아파트를 자녀가 유상 또는 무상 승계 취득시의 세금 문제를관련 서류 징구하여 세무사님에게 보다 자세한 세무자문을 받아 보시기바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
법인세
Q. 법인회계에서 손금 불산입 항목이 발생시 불이익이나 법적인 문제 궁금합니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인의 각 사업연도에 대한 법인세 확정신고 납부시 세무사 사무소 등을통해 세무조정을 하여 신고를 하게 되는 데, 법인 세무조정에 따른 법인세추징 등이 발생시 세무조정에 따른 소득처분 결과에 따라 귀속자에 대하여기타사외유출, 인정상여, 인정배당, 기타소득, 유보 등으로 하게 됩니다.이 경우 법인에서 세금 부담을 하고 인정상여, 인정배당, 인정기타소득에대해 세금을 원천징수 및 신고 납부를 한 경우 법인에게는 이외에 다른불이익은 없습니다.인정상여, 인정배당, 인정기타소득으로 귀속된 개인 등은 소득세 수정신고납부 등을 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 국민주택채권 매입 본인부담금이 더 나오는 경우가 있나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인 등이 부동산 등을 취득시 국민주택채권을 반드시 매입을 해야 하는데, 국민주택 매입금액이 과다함에 따라 통상 매입과 동시에 매각을 하게됩니다.따라서 법무사 사무실에서 취득세 신고 등을 대행하게 한 경우 '국민주택채권 매각 계산서'를 받아 해당 내용을 확인해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 상속세, 양도소득세, 증여세 관련 분쟁
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 피상속인의 사망 등의 원인으로 피상속인의 재산, 채무 등이 피상속인의상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우 상속인은 피상속인의 상속개시일로부터 6개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 피상속인의 주소지관할세무서에 상속세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 피상속인의 사망 당시 피상속인의 배우자가 생존시에는 피상속인의상속재산이 10.05억원 이하에 해당시에는 상속세 과세미달로서 상속인은상속세 신고만 하면 되고, 피상속인의 상속재산가액이 상속공제액보다 더큰 경우 상속인은 상속세 신고 납부를 해야 합니다.2) 피상속인의 상속재산에 대한 상속재산 협의분할시 상속재산 협의분할에대한 계약서에 상속인으로 지분이 명시되지 않는 경우 다른 상속인이 해당상속재산을 양도한 양도대금을 상속지분이 없는 상속인에게 무상으로 주는경우 증여세 과세대상이 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 개인차량을 사용하면 주유비 부가세 공제 여부
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 개인사업자가 사업 관련하여 화물차를 운행하면서 화물차 관련주유비, 수리비 등은 부가가치세 예정,확정신고 납부시 부가가치세 매입세액공제 또는 세액환급을 적용받을 수 있습니다.2) 개인사업자는 사업자 상호 등으로 사업용 화물차 등을 등록할 수없음으로 소득세 확정신고 납부시 장부 기장하는 경우에 재무상태표에차량운반구로 등재하여 차량에 대한 차량유지비 등에 대하여 필요경비처리 가능합니다.이 경우 9인승 이상의 승합차에 해당시 해당 차량을 사업에 사용시에차량 감가상각비, 자동차 보험료, 자동차세, 유류대, 고속도로 통행료,수리비 등은 모두 필요경비로 인정될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 면세 업종의 부가가치세 비용처리 및 증빙 준비 의문
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 면세사업자는 부가가치세 면세 사업 관련 매입시에 부담하는부가가치세는 부가가치세 과세사업자에 해당하지 아니함으로 부가가치세매입세액공제 또는 부가가치세 환급이 불가합니다.이 경우 부가가치세 면세사업자인 경우 사업 관련하여 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급받고 부담하는 부가가치세는 부가가치세 매입세액공제 적용 불가하나, 전액 필요경비 또는 손금 처리가 되거나 감가상각대상 자산인 경우 부가가치세가 취득가액에 포함되어 매년 감가상각이 되는것입니다.부가가치세 면세사업자라고 하더라도 복식부기의무자인 경우 사업 관련 적격증빙인 세금게산서, 계산서, 기업카드 전표, 지출증빙용 현금영수증등을 수취하지 않는 경우 적격증빙미수취가산세가 부과됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 원천징수 차감징수 세액 질문 입니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 당해 과세기간에 근무하던 회사를 퇴직하고 다른 회사 등에 근로자로 취업한 경우 종전 근무지 회사는 개인 근로자의 퇴직시점까지의 근로소득 총급여액에 대한 근로소득 연말정산을 하여 세액추가징수 또는 세액환급을 해야 합니다.이후 새로운 회사에 근로자로 취업을 한 경우 현재 근무지 회사에서근로소득 연말정산시 종전 근무지의 근로소득 총급여액을 합산하여근로소득 연말정산을 해야 합니다.만약 새로운 근무처에서 종전 근무지의 근로소득을 합산하지 않고현재 근무지의 근로소득만 연말정산을 한 경우 개인의 주소지 관할세무서에 05월 01일부터 05월 31일까지 종전근무지와 현재근무지의근로소득을 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 소득세 결정세액에서 근로소득 연말정산시의 결정세액을 기납부세액으로 차감공제하게 됩니다.따라서, 종전근무지의 근로소득 연말정산 원천징수 영수증을 국세청 홈택스서비스에서 출력하여 세액추가징수 또는 세액환급인 지 여부를 확인해 보시기바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.