안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
양도소득세
Q. 사망한사람 상속을 포기하여는데세금이나오나요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 사망 등의 원인으로 피상속인의 재산, 채무등이 피상속인의 상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우에는상속인은 상속세 신고 납부를 해야 합니다.만약, 피상속인의 상속재산보다 상속채무가 더 많은 경우 상속인은피상속인의 상속개시일로부터 3개월 이내에 상속인은 상속포기심판청구서를 작성하여 피상속인의 주소지 관할 가정법원에 제출하여 법원에서 선고를 받아야만 합니다.법원에서 상속포기 선고를 받은 경우 상속인은 상속세 납부의무가 면제됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 해외주식 양도세 관련하여 질문드립니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 해외국가에 소재하는 해외증권거래소 등에 상장되어 있는 해외상장주식을 당해 과세기간에 양도하는 경우 당해과세기간의 연간 순양도차익(=연간 양도차익의 합계액 - 연간 양도차손의 합계액)이 250만원을 초과하는 경우 다음해 05월01일부터 05월 31일까지 양도자의 주소지 관할세무서에 해외상장주식 양도에 따른 양도소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.또한 해외상장주식 양도에 따른 지방소득세 신고납부도 다음해05월 01일부터 05월 31일까지 해야 합니다.따라서, 2025.01.01.~2025.12.31.까지 양도한 해외상장주식의연간 순양도차익이 연간 250만원을 초과하는 경우 2026.05.01.~ 2026.05.31.까지 해외상장주식 양도에 따른 양도소득세 확정신고 납부를 해야 하며, 국내 여러증권회사를 통해 해외상장주식매매거래를 한 경우 특정한 증권사를 지정하여 다른 증권회사의매매거래내역을 보내서 합산 신고하도록 요청할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 형제자매간 증여세 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 부모님으로부터 증여받은 토지를 증여받은 날로부터 10년(2022.12.31. 이전에 증여받은 경우 5년)이 경과된 이후에 유상으로양도하는 경우 양도일로부터 2개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지양도자의 주소지 관할세무서에 양도소득세 예정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 양도가액에서 취득가액(=증여받은 재산가액), 취득세(2010년이전에는 등록세 별도), 법무대행비, 국민주택매각차손, 대법원 수입증지,대한민국 인지세, 양도시의 중개수수료 등을 필요경비로 차감하게 됩니다.농지 양도의 경우 조세특례제한법상의 8년 재촌자경 요건을 충족하지 못한경우 양도소득세 세액가면이 적용되지 않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 세대합가 1가구 2주택 양도세 등 문의
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.만 60세 이상의 부모님이 1주택을, 세대분리되어 있는 자녀가 1주택을보유한 상태에서 세대를 합가하여 동일세대로 거주하다가 자녀가 부노님과세대를 분리한 이후에 자녀 명의 1주택을 양도하려는 경우 세법상의 1세대1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도시 양도가액 12억원 이하 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.이 경우 자녀는 소득세법상 세대 분리요건을 충족해야만 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 부가세 신고할려고 하는데 고민됩니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 사업에 사용하던 토지와 건물을 양도하는 경우 토지분에대해서는 계산서를, 건물분에 대해서는 세금계산서를 공급받는자에게 발행 교부를 해야 합니다.한편 토지와 건물은 사업자의 통상적인 매출 등에 해당하지 아니함으로 수입금액 제외란에 기재하면 되고, 개인인 경우 토지와 건물의양도에 따른 양도소득세 예정신고납부를 양도자 주소지 관할세무서에해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 세대합가 1가구 2주택 양도세 등 문의
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1주택을 보유하는 부모님과 세법상 세대분리 요건을 충족한 1주택을보유한 자녀가 세대를 합친 이후에 다시 세대를 분리하여 부모님이1세대 1주택이고 자녀가 1세대 1주택인 상태에서 자녀가 자녀 본인소유 주택을 양도시 양도일 현재 소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유+ 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도하는 경우 양도가액 12억원 이하양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 경차 지분율 변화시 세금 어떻게 되나요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인 등이 보유하는 경차에 대한 소유권 지분 비율을 변경하려는 경우지분 변경 계약서를 작성을 하여 자동차 등록 변경 신고를 해야 합니다.이 경우 유상매매시에는 사업자가 아닌 경우 소득세는 부과되지 않으며,무상으로 증여받는 경우 증여세 신고 대상이 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 주사업장 총괄납부에 대해서 궁긍합니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.주사업장 총괄납부 신청을 하여 승인이 된 이후에는 주사업장에서종된 사업장의 부가가치세 신고 등을 합산하여 하면 됩니다.이 경우 종사업장이 페업신고를 하였으나 주사업장 총괄납부 변겨신고를 하지 않는 경우라고 하더라도 별도의 가산세는 부과되지 않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 오피스텔 매수에 따른 2주택에 포함여부
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 1주택을 보유하고 있는 상태에서 주거용 오피스텔을취득하는 경우 1세대 2주택이 됨에 따라 보유시에 소득세 및 재산세, 양도시에 양도소득세 세무 이슈가 발생하게 됩니다.1) 보유시 : 주택을 임대하면서 월세는 받거나 또는 주택의 과세기간말현재 주택공시가격 12억원 초과하는 경우 보증금에 대해서는 주택임대소득에 해당되어 소득세 확정신고 납부의무가 발생하게 됩니다.또한 지방세인 재산세가 7월 및 9월에 2회에 걸쳐 부과됩니다.2) 양도시 : 양도일 현재 2주택에 해당하고 일시적 2주택 비과세특례 적용이 배제되는 경우 어느 것을 먼저 양도하더라도 양도소득세가 과세됩니다.따라서, 2주택에 해당하지 않으려면 2025.06.04.부터 시행되는 6년단기임대주택으로 등록하거나 또는 주거용이 아닌 사무실, 창고 등의용도로 사업자등록을 할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 매입세금계산서 계약의 해지시 가산세
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자인 일반과세자자 재화 등을 공급하였으나 계약이해제되어 발행된 세금계산서를 취소한 경우 별도의 가산세는 부과되지않습니다.이 경우 계약 해제 관련 서류와 증빙을 잘 갖추시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.