안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
증여세
Q. 비과세증여 미신고와 예금보험상품 증여신고시기
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부모가 자녀에게 재산을 증여한 경우 자녀는 재산늘 증여받는 날로부터 3갸월이 속하는 달의 말일까지 수증자인 자녀의 주소지 관할세무서에 증여세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 현재 증여일로부터 소급하여 10년 이내의 증여재산을 합산한 증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원(미성년자는 2천만원)을 공제한 후의 증여세 과세표준에 증여세율을 적용하여 증여세 신고 납부를 해야 합는 것입니다.증여세 신고납부를 법정 기한내에 하지 않은 경우에 기한후신고 납부를 하는 방안을 검토해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 국내 상장 해외주식형 ETF 배당소득세 관련해서 질문드려요.
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 국내 한국거래소(=KRX)에 상장되어 있는 국내상장 해외주식형ETF를 취득하여 양도하는 경우 발생하는 매매차익은 배당소득세로 원천징수되며, 이자소득과 다른 배당소득의 연간 합계액이 2천만원을 초과하는 경우 다른 소득과 합산하여 종합소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이와달리 해외국가에 소재하는 해외 증권거래소에 상장되어 있는 해외상장ETF를 취득하여 양도시 발생하는 양도차익이 연간 250만원을 초과시 양도소득세 확정신고 납부를, 해외상장ETF에서 받는 배당소득은 이자소득과 다른 배당소득의 합계액이 연간 2천만원을 초과시 다른 소득과 합산하여 종합소득세 확정신고 납부도 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 음식점 운영중입니다 세금처리를 어디까지 가능한가요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인 사업자가 사업 운영 중에 대표자 본인을 위하여 지급하는 병원비는 필요경비로 인정되지 않습니다.또한 대인 대표자 본인을 위한 식사비도 필요경비 처리 불가합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 1~9월 현금영수증을 합산해서 발급 가능 한가요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.학원사업자가 수강생으로부터 수강료를 현금으로 수취시 현금 수취일로부터 5일 이내에 주민등록번호, 핸드폰번호, 사업자등록번호 등으로 현금영수증을 발급래야 합니다.기간이 지난 부분에 대해 현금영수증을 지금 시점에서 발급시 발급할 수 있으나 학원사업자의 1년간의 매출 수입금액에 누락이 되지 않도록 주의를 요합니다.발급대상자의 주민증록번호 등을 모르는 경우 국세청에서 정한 일괄발급 지정 번호인 "010-000-1234"로 발행할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 할머니가 손자에게 결혼비용으로 1억을ᆢ
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.손자가 할머니로부터 2024.01.01. 이후 재산을 증여받고 손자의 법정 혼인일 전후 2년 이내의 증여재산에 해당시에는 혼인증여재산공제 1억원을 공제받을 수 있습니다.이 경우 손자에게 재산을 증여한 할머니가 5년 이내에 사망 등의 원인으로 상속이 개시될 경우 손자에게 증여한 재산도 상속재산가액에 합산하여 상속세 신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 출산 증여공제 가능한지 문의드립니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.수증자가 거주자인 경우 2024.01.01. 이후에 자녀를 출산한 경우 자녀 출산증여재산공제 1억원을 공제 적용할 수 있습니다.이 경우 자녀의 출산일이 2024.01.01. 이후이어야 하고, 자녀의 출산일 이후 2년 이내에 증여받는 재산에 해당되어야만 자녀 출산증여재산공제 1억원을 적용받을 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 빌라 가족명의로 증여세 질문드립니다!!
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀 명의 주택을 어머니에게 무상으로 증여하는 경우 해당 주택에 대한 부동산 증여 등기 접수일로부터 3개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 어머니는 어머니의 주소지 관할세무거에 증여세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 해당 주택에 대한 시가(매매사례가액, 감정평가액 등)를 기준으로, 시가가 없는 경우 상증세법상 주택공시가격 등을 기준으로 증여재산가액을 확정 후 증여재산공제 5천만원을 공제 적용하여 증여세 신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합부동산세
Q. 비규제 6억 이하 아파트 자금출처소명 나올수 있나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법정혼인을 한 이후 소득이 많지 않은 부인 등이 6억원 이하 아파트를 유상 취득하는 경우 세무서 등의 자금출처 소명 또는 자금출처 세무조사를 받는 경우에 해당 자금이 남편에게서 증여받은 자금이고 그 금액이 6억원 이하인 배우자 증여재산공제 6억원을 공제하게 되며, 증여재산가액이 배우자 증여재산공제액보다 더 적은 경우 증여세 과세미달로서 증여세 신고 의무는 있으나 납부의무는 없습니다.향후 자금출처 소명 또는 자금출처 세무조사시에 세액 추징 등은 없으리라 예상됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 상속세와 증여세에 대해 질문드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.미혼인 피상속인(=돌아가신분, 여기서는 외삼촌)의 사망 등의 원인으로 피상속인의 재산, 채무 등이 상속인에게 상속이 되는 경우 상속인은 피상속인의 주소지 관할세무서에 상속세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 피상속인이 미혼인 경우 피상속인의 상속재산가액이 2억원 이하인 경우 상속세 과세미달로서 상속인은 상속세 신고만 하면 됩니다.상속인이 피상속인의 재산을 상속받은 이후 상속재산을 기부하거나 사용해도 법적인 문제는 없습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 부동산 양도세 계산 헷갈려서요 기준이 무너가요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 양도일 현재 1주택에 해당하고 소득세법상 1세대1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도하는경우 양도가액 12억원까지의 양도차익에 대해서는 양도소득세가비과세될 수 있습니다.이 경우 1세대 1주택이라고 하더라도 1세대 1주택 비과세요건 충족후 양도에 따른 양도가액 12억원 초과 양도차익에 대해서 3년 이상보유시 1년당 4%(10년 이상 보유시 최대 40%) 보유에 따른 장기보유특별공제와 2년 이상 거주시 거주 1년당 4%(10년 이상 거주시최대 40%)의 거주기간 장기보유특별공제를 적용 차감하며, 양도소득세 과세구간에 따른 양도소득세 세율 6~45%가 적용되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.