안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
상속세
Q. 배우자 사망으로 상속세 준비 관련 질문!
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 재개발 입주권을 어머니가 단독으로 상속받는 경우 향후 어머니의사망시 자녀들이 신고 납부해야 할 상속세 부담이 급증할 것입니다.2) 어머니의 상속지분은 최대한 적게 하고 자녀들의 상속지분을 높이는것이 향후 재개발 입주권의 주택으로 완성 후 양도시에 양도소득세에대한 세부담도 다소 줄어들 것입니다.현재 자녀에 대한 상속공제가 자녀 1인당 5억원으로 하는 세법개정(안)이현재 국회에 제출되어 있으며, 올해 12월에 국회 본회의 통과 여부를 확인해야 합니다.취득세는 1세대 1주택자의 주택이 상속되는 경우 무주택자인 자녀 등에게 0.96%의 취득세가 과세되며, 다른 주택이 있는 경우 3.16%의 취득세가과세됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 원천징수영수증은 어디서 받을 수 있나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자인 경우 근무하는 회사 경리팀에서 '근로소득 연말정산원천징수 영수증'을 발급받거나 또는 '국세청 홈택스 서비스 - My홈택스 -연말정산, 지급명세서 - 지급명세서 등 제출내역" 메뉴에서 조회 및 열람,출력이 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 간이지급명세서 가산세 문의
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 2023년 12월 귀속분에 대한 금액에 대하여 과세신고를하고 이후 수정신고를 하지 않은 경우 2023년 12월 귀속분에 대한원천세 수정신고 납부, 지급월의 다음달 말일까지 간이지급명세서수정 제출, 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 가산세반영하여 소득세 확정신고에 대한 수정신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 폐업한 사업자 세금계산서 발행 가능 여부 문의드립니다.
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자인 일반과세자가 재화 또는 용역 등을 사업자에게제공한 경우 그 공급시기에 맞춰 세금계산서를 발행 교부를 해야 합니다.이 경우 재화 또는용역 제공일자가 2024.09.30. 이전이고 상대편 사업자의폐업일자가 2024.10.03.일인 경우 공급하는사업자는 2024.09.30.일자기준으로 세금계산서를 발행 교부할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
세무조사·불복
Q. 일용직 간이지급명세서는제출 원천신고는 누락했는데 어떻게 해야되나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 급여, 사업소득 등을 지급시 지급월의 다음달 10일까지 원천세 신고 납부를 세무서 및 지방자치단체에 해야 합니다.이 경우 일용직 근로자에 대한 일용근로소득에 대하여 지급월의 다음달말일까지 제출은 세무서에 했는 데, 일용직 근로자의 하루 일당이 15만원미만이 경우 원천징수할 세액은 없습니다.또한 정규직 근로자에 대한 급여 등을 지급시 당해월 이전에 조정환급세액이있는 경우 원천세 납부할세액이 없을 수도 있습니다.따라서, 실제로 원천세 납부할세액이 없었는 지 또는 실제로 원천세 신고를하지 않았는 지 여부를 검토해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 수정신고시 어떤게 더 나을까요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 종합소득세 수정신고를 하려는 경우 매출을 임의로 증가하려는경우에 부가가치세 과세사업자에 해당시 먼저 부가가치세 과세표준수정신고 납부를 해야 합니다.이후 개인의 소득(=수입금액)에 대한 소득세 수정신고 납부, 지방소득세수정신고 납부를 해야 합니다.만약, 수입금액을 수정신고하는 것이 여의치 않을 때는 소득세 신고시에필요경비로 반영했던 일부 금액을 업무와 관계없는 비용으로 세무조정하여 소득세 수정신고 납부하는 방안을 강구해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 세금계산서 수정발급시 기재사항 착오정정?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 공급시기에맞춰 세금계산서를 발행 교부한 경우에 해당 세금계산서상의 임의적기재사항이 착오 등으로 잘못 기재되어 발급된 경우 이를 수정하는수정세금계산서 발행시 가산세가 적용되지 않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 아버지 어머니께 각각 5000만원씩 송금하면 세금을 낼까요??
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀가 부모님에게서 차입금 금액에 대하여 차입금을 반환하는 경우차입금 원금을 반환하는 것 자체에 대해 증여세 과세는 하지 않습니다.한편 저녀가 부모님에게 각각 5천만원씩 자금을 증여하는 경우 증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원을 차감공제 하게 됨으로 증여재산가액이 증여재산공제액과 같거나 더 적은 경우 증여세 과세미달로서 증여세 신고만 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 국민연금 미공제로 환수요청 연락받았어요..
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사에 근무하다는 경우 매월 01일자로를 기준으로국미연금보험료, 국민건강보험료가 부과대상이 되는 것입니다.따라서, 근로자가 근무하던 회사에서 퇴직을 하는 경우 매월 01일자 이후에퇴직하는 경우 보험료 부과대상에 해당함으로 퇴직한 이후에 부과된 금액에대하여 회사에 게좌입금하며 송금해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 증여받는 토지 양도세 계산 질문드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분, 여기서는 아버님)의 사망으로 인하여 피상속인소유 토지가 자녀 등에게 상속이 된 이후에 자녀가 토지를 보유하다가유상으로 양도하는 경우 양도가액에서 상속받은 당시의 재산가액(=취득가액), 취득세(2010년 이전에는 등록면허세 별도), 법무대행비, 국민주택채권 매각차손, 대법원 수입증지, 대한민국 인지세, 취득시 및 양도시의중개수수료 등을 필요경비로 차감 공제를 하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.