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안녕하세요 임현상 전문가입니다.

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임현상 전문가
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연말정산
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Q.  종교단체에 기부한 금액에 대한 연말정산 세액공제율은 얼마인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.종교단체에 기부한 금액에 대한 연말정산 세액공제율과 한도는 다음과 같습니다.세액공제율종교단체 기부금은 지정기부금으로 분류되며, 15%의 세액공제율이 적용됩니다. 단, 기부금이 연간 1천만 원을 초과하는 경우 초과분에 대해서는 30%의 공제율이 적용됩니다.공제 한도종교단체 기부금을 포함한 지정기부금은 소득금액의 30%까지 공제됩니다. 여기서 소득금액은 총 급여에서 각종 공제(근로소득공제 등)를 차감한 금액을 의미합니다. 한도를 초과한 금액은 이월 공제가 가능하며, 최대 10년간 이월하여 공제받을 수 있습니다.주의사항세액공제를 받으려면 해당 종교단체가 국세청에 등록된 지정기부금 단체여야 하며, 기부금 영수증을 정확히 제출해야 합니다.결론적으로, 종교단체 기부금은 소득금액의 30% 한도 내에서 공제되며, 공제율은 15% 또는 초과분에 대해 30%가 적용됩니다.
종합소득세
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Q.  세금계산서와 사업자 증빙의 차이는 무엇인가요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.세금계산서와 현금영수증(사업자 증빙용)은 세법상 적격증빙으로 사업용지출이라는 가정하에 부가가치세 매입세액공제와 종합소득세 및 법인세 경비처리가 가능한 증빙입니다.차이점은세금계산서는 부가가치세법에 따라 발급되며, 주로 사업자 간 거래에서 사용됩니다. 이는 부가가치세를 명시하고 매출세액과 매입세액을 신고하거나 공제받기 위한 증빙으로 활용됩니다. 반면, 현금영수증(사업자 증빙)은 현금 거래 시 소득세나 법인세 신고를 위해 필요 경비로 인정받는 증빙입니다.(주로소액)세금계산서는 부가세를 포함해 국세청에 자동으로 신고되며, 전자세금계산서를 통해 발급되는 경우가 많습니다.현금영수증은 카드 단말기나 홈택스를 통해 발급되며, 사업자가 현금으로 거래한 내용을 신고하고 비용 처리할 때 유용합니다.
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Q.  제품 매출의 경우 세금계산서 발생 월이 사내출고일 기준인가요 ? 아니면 거래처 도착일 기준인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.세금계산서 발행은 부가가치세법에 따라 재화의 공급 시기를 기준으로 이루어져야 합니다. 공급 시기는 재화가 인도되거나 이용 가능하게 된 때를 의미하며, 제조업에서는 보통 사내 출고일을 기준으로 판단합니다.(인도일)따라서 제품이 10월 31일에 사내에서 출고되었다면, 공급 시기는 10월로 보고 세금계산서도 10월에 발행해야 적법합니다. 거래명세서 작성일이 11월 1일이라 하더라도 세금계산서를 11월로 발행하면 가산세 문제가 발생할 수 있습니다. 출고일과 거래명세서 작성일이 다르더라도, 법적으로는 출고일 기준이 중요합니다. 다만, 거래처와 계약에서 도착일을 공급 시기로 합의한 경우에는 예외적으로 11월로 발행이 가능하나, 이를 명확히 증빙해야 합니다. 일반적으로는 출고일을 기준으로 세금계산서를 발행하는 것이 법적 문제가 없으며, 거래 명세서의 작성일과 무관하게 처리하는 것이 적절합니다.
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Q.  암호화폐 세금은 27년부터, 그대로 시행인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.정부는 가상자산 과세 시행을 2027년 1월로 2년 유예하기로 결정했습니다. 이로 인해 과세 시점이 연기되었지만, 과세 방식은 기존 계획과 동일하게 유지될 예정입니다. 즉, 가상자산의 양도 및 대여로 발생한 소득 중 연 250만 원을 초과하는 부분에 대해 20%의 세율로 과세하며, 이는 기타소득으로 분류됩니다.
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Q.  직원 회식 시 호텔 멤버십 결제 비용 복리후생비 경비 처리 가능 여부 문의의 건
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.호텔 멤버십 가입비가 임직원 회식비 절감을 목적으로 하고, 실제로 회식비와 관련된 비용 절감 효과가 명확하다면 복리후생비로 처리할 가능성이 있습니다. 단, 멤버십이 회식 외에 임직원 개인의 사용으로 이어질 수 있는 여지가 있다면 업무 관련성 부족으로 일부 인정되지 않을 수 있습니다.멤버십 결제와 회식비 결제를 법인카드로 진행한 경우, 업무 연관성을 입증할 수 있어야 합니다. 이를 위해 필요한 증빙 서류는 다음과 같습니다법인카드 매출전표: 호텔 멤버십 가입 및 회식비 결제 내역.내부 품의서: 회식 목적, 참가자 명단, 회식 일자, 장소 등의 상세 내용.사용 목적 확인서: 호텔 멤버십 가입이 임직원 복리후생과 비용 절감을 위한 것임을 명시.
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Q.  인적용역자 간편장부 소득기준은 얼마인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.간편장부 대상 여부는 사업소득의 수입금액 기준으로 판단되며, 연금소득은 인적용역자의 기장 의무와 관계가 없습니다. 질문자의 경우 프리랜서 수입 7,000만 원이 사업소득으로 간주됩니다. 간편장부 대상은 인적용역자가 연간 사업소득 수입금액이 7,500만 원 이하일 경우에 해당합니다.연금소득(공무원연금)과 분리과세 주택임대 소득은 사업소득에 포함되지 않으므로 간편장부 대상 여부 판단에 영향을 미치지 않습니다. 따라서 사업소득 7,000만 원은 간편장부 기준인 7,500만 원 이하에 해당하므로 간편장부 대상자입니다.결론적으로, 연금소득은 기장의무 기준에 포함되지 않으며, 질문자께서는 간편장부 대상에 해당합니다.
양도소득세
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Q.  아파트를 양도할 때 임대사업자로 등록되어 있으면 양도소득세 혜택을 받을 수 있나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.임대사업자가 아파트를 양도할 경우, 주택임대사업자 등록 조건과 임대 기간, 의무를 충족했다면 양도소득세에서 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 대표적인 혜택으로는 장기보유특별공제 추가 혜택과 양도소득세 감면이 있습니다. 먼저, 장기보유특별공제는 일반 주택의 경우 최대 30%까지 공제되지만, 등록 임대주택은 임대 기간에 따라 최대 70%까지 공제가 가능합니다. 다만, 2020년 이후 민간임대주택 특별법 개정으로 단기임대(4년)와 아파트 등록임대 혜택이 축소되었기 때문에, 현재는 과거에 등록한 주택만 해당 혜택을 받을 수 있습니다. 양도소득세 감면은 수도권 기준으로 6억 원 이하 주택일 경우 50% 감면이 가능하며, 이외 지역은 전액 감면 혜택이 적용될 수 있습니다.그러나 이러한 혜택을 받으려면 의무 임대 기간(8년이상)과 임대료 인상 제한 규정을 준수했는지 확인해야 하며, 위반 시 혜택이 취소될 수 있습니다.
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Q.  중도퇴사자 연말정산 하는 방법에 대하여
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.10월에 퇴사한 중도퇴사자는 퇴사일까지 발생한 소득과 사용 금액만 연말정산에서 공제됩니다.퇴사 시 회사는 근무 기간 동안의 소득 및 공제 항목(보험료, 의료비, 교육비 등)을 기준으로 정산하며, 12월 말까지 사용된 금액은 공제되지 않습니다.다만, 퇴사 후 12월 말까지 사용한 공제 항목(의료비, 교육비, 기부금 등)은 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 본인이 직접 추가 공제를 신청할 수 있습니다.따라서 10월 퇴사자의 연말정산은 퇴사 전까지의 사용 금액에 한정되고, 이후의 공제는 종합소득세 신고로 처리 가능합니다.
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Q.  임야 사업용 비사업용 문의드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.임야가 사업용으로 인정되려면 현재 소유자인 본인이 사업용 요건을 충족해야 합니다. 할머니가 재촌 요건을 충족했더라도, 본인이 해당 지역에 거주하지 않으면 비사업용 임야로 간주될 가능성이 높습니다. 비사업용으로 판단되면 양도 시 중과세율(기본세율 + 10%)이 적용됩니다. 사업용으로 인정받으려면 지역으로 이주하시는것을 검토해야할듯 합니다.
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Q.  간이과세자가 자동으로 일반과세자로 바뀌는 조건이 궁금합니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.간이과세자가 자동으로 일반과세자로 전환되는 조건은 연 매출액 8,000만 원 초과(2025년기준 1억4백)입니다. 해당 연도 매출이 8,000만 원을 넘으면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 전환됩니다. 간이과세자는 자발적으로 일반과세 전환도 신청 가능하며, 전환 후에는 매출세액에서 매입세액 공제가 가능하니 이부분도 고민해보면 좋을 듯 합니다.
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