안녕하세요. 장금성 전문가입니다.
양도소득세
Q. 아파트 가족간 거래 시 증여비과세 5천만원 적용이 가능한가요?
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.증여로 판단됩니다. 말씀하신 5%는 특수관계인에 대한 저가양도인데, 이는 아파트라는 부동산에 해당하는 부분인 것이고 5천만원의 비과세를 들어주신 내용은 현금에 관한 내용입니다. 질문자께서 5% + 5천만원을 들어 주장하시는 것과는 다르게 국세청에서는 17% 저가양도로 판단하게 됩니다.즉, 5억의 5%인 2500만원을 제외한 5천만원에 대한 증여세가 과세됩니다.
양도소득세
Q. 이전 집을 매도하지 않은 채 전입신고를 하고 후에 이전 집을 매도하게 된다면 양도소득세가 발생하나요?
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.1세대 1주택의 경우 양도세가 비과세입니다. 그러나 질무자와 같이 한시적으로 1세대 2주택이 된 경우 1세대 1주택으로 간주하는 특례가 있는데, 이를 일시적인 2주택 특례하고 합니다.종전주택을 양도하자마자 새로운 주택을 구매하여 사는 것이 현실적인 것과는 힘든 문제이기에,종전주택(A)을 매도하기전 새로운 주택(B)을 매입하였다면 종전주택(A)를 매도 할 때 1세대 1주택으로 보아 비과세하는 제도입니다.여기까지 읽으셨으면 어느정도 감이 오시겠지만, 이 제도는 기간을 무한정 부여되는 것이 아니라 B를 취득한지 정확하게 3년 (날일계산) 이내의 A를 매도하여야 비과세 적용을 받습니다. 또한 A를 보유한 상태에서 B취득을 하는데 B를 먼저 매도하는 경우에는 비과세적용이 아니 됩니다.정리하면 간단합니다.A라는 주택을 가진채로 B를 삼. A는 매도해야한다 -> 언제까지? 3년내로만약에 마음이 바뀌어 B를 매도하고 싶다 -> 과세3년이후에 매도하고 싶다 -> 과세실상에서는 비과세 혜택을 받는 것이 특별한 시세차익이 과도하게 잡히지 않는 이상 좀 더 이득입니다. 양도세는 금액이 큰만큼 세율이 상당히 높습니다.양도세 상담은 세무사들마다 상담료를 따로 받고 상담을 하는 편이지만, 꼭 자세하게 미래의 가정을 두어서라도 계산을 받아보시는 것을 추천합니다.
종합소득세
Q. 부가가치세 신고 시 면세 매입과 일반 매입의 구분 기준이 무엇인가요?
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.부가가치세법 26조에서는 재화 또는 용역의 공급에 대한 면세에 관한 규정을 근거로 두고 면세 품목을 정하고 있습니다.26조중 실생활에서 많이 쓰이는 면세로는 가공되지 않는 식료품을 가장 많이 접하실텐데요.예를들어 마트에서 쌀이나 돼지고기를 사는것은 면세품목에 해당하여 부가가치세가 없습니다.하지만 이것을 가공하여 식당에서 공깃밥으로 팔거나 돈까스를 튀겨 판다면 면세에 해당하지 않습니다. 가공하기 때문입니다.실제거래시 잘못분류하여 문제가 되는 경우라면, 회계처리를 할 때 면세품목과 과세품목이 같이 있는 상태에서 분류없이 총액의 10%를 부가세 매입공제를 받는다거나 면세품목에 관하여 부가세 예수금을 분개로 잡아 매입세액공제를 받는경우가 있겠습니다.
부가가치세
Q. 개인사업자 자동차수리 영수증 처리방법
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.사업용 8인이상 승용차, 경차가 아니라면 부가세매입처리는 불가능합니다. 비용처리하시여 종소세 감면을 받으시는편이 좋습니다
법인세
Q. 창업중소기업감면 부모님 사업장을 임대하여 승계하는 경우 적용 대상인가요
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.창업중소기업감면은 권리금을 지급하는 등 사업장을 양수하는 경우 사업의 승계로 보아 인정이 되지 않습니다.승계후 업종을 변경하거나 기존 시설 폐기 후 70%이상을 새롭게 구입, 신설한 경우는 창업으로 인정되는 조항이 있긴 합니다만 쉽지 않습니다.상시근로자 수는 해당 과세연도의 매월 말 현재 상시근로자 수의 합을 해당 과세연도의 개월 수로 나누어 계산하는 것이며, 이 경우 100분의 1 미만의 부분은 없는 것으로 하는 것이므로, 0.25명 증가분도 세액 공제대상이 되는 것입니다.사업 양도 시 통합고용세액공제의 고용승계 조건에 대해 설명드리겠습니다.사업의 포괄양수도 방식으로 법인전환하는 경우, 고용증대세액공제 적용을 위한 상시근로자 수 계산은 조세특례제한법 시행령 제23조 제13항 제3호에 따라 이루어집니다.공동사업자가 탈퇴하고 종사하던 상시근로자를 나머지 공동사업자가 승계하는 경우, 승계받은 공동사업자의 직전 또는 해당 과세연도의 상시근로자 수는 위 규정에 따라 계산됩니다.사업양수도 시 양도사업자의 종업원이 양수기업에서 계속 근무하게 되어 양도사업자가 해당 종업원의 퇴직금 상당액을 양수사업자에게 퇴직급여충당금 또는 부채로 인계한 경우, 양수사업자는 그 종업원의 실제 퇴직 시 지급하는 퇴직금과 퇴직급여추계액을 양도한 사업자에게서 근무한 기간을 통산하여 계산할 수 있습니다.이러한 규정들은 사업 양도 시 고용의 연속성을 보장하고, 세액공제 혜택을 유지하기 위한 조건으로 작용합니다.
상속세
Q. 부부끼리 이체할때 상속세나 세금을 내야 하는 경우도 있나요??
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.상속세가 아닌 증여세입니다.사회통념상 인정되는 부분에 한해서는 비과세입니다.법적 근거는 다음과 같습니다.사회통념상 인정되는 이재구호금품·치료비·피부양자의 생활비·교육비, 기타 이와 유사한 것으로서 다음 중 어느 하나에 해당하는 가액학자금 또는 장학금 기타 이와 유사한 금품기념품·축하금·부의금 기타 이와 유사한 금품으로서 통상 필요하다고 인정되는 금품혼수용품으로서 통상 필요하다고 인정되는 금품타인으로부터 기증을 받아 외국에서 국내에 반입된 물품으로서 당해 물품의 관세의 과세가격이 100만원 미만인 물품또한 부부간 증여는 10년내 최대 6억원 한도 내까지는 비과세입니다.
상속세
Q. 1억 정도의 땅 상속세, 증여세 문의드립니다.
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.상속세와 증여세는 선택항목이 아니며, 선택할 수 있더라도 어떤 조건이 있느냐에따라 상속세가 유리할수도 증여세가 유리할수도 있습니다.
양도소득세
Q. 비조정지역의 거주없이 12년보유의 장특공
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.1세대 1주택의 경우 10년 이상소유후 매도시 40% 공제율이 적용됩니다.2년거주 하셨더라면 최대 10년인 40%공제율 적용과 동시에 8%가 추가 적용됩니다.
종합소득세
Q. 사업자신용카드, 개인용신용카드 사업용 물품구매 관련
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.개인신용카드도 등록하고 물품구매하여도 종소세, 부가세 처리가 가능합니다. 등록을 해두고 안하고는 저희같은 세무사들이 처리할때 홈텍스를 통하여 열람이 가능하기 때문에 일을 하기가 조금 더 수월합니다.홈텍스를 통하여 등록하신다고 하여 자동으로 매입공제나 비용처리가 되는 것은 아닙니다.신고시 꼭 제무제표에 반영하셔야합니다.
종합소득세
Q. 프리랜서 계약시 3.3공제하고 신고하는데 회사가 리스크가 있나요?
안녕하세요. 장금성 세무사입니다.프리랜서 계약시 3.3 공제하고 신고하는데에는 아무런 법적 문제는 되지 않습니다. 그런데 4대보험이 날라온다는 것은 아마 일용직으로 등록하신게 아닌가 하는 생각이 드네요.프리랜서분들 고용하실때 계약서 쓰시면서 사업소득으로 잡아주고 3.3 원천징수만 떼 두셨다가 매달 원천세때 납부하시면됩니다.