안녕하세요 황호균 전문가입니다.
종합소득세
Q. 면세 사업자현황신고 시 매입(지출)에 관계없이 매출에 대해서만 신고하고 이게 종소세 납부 시 반영되는 게 맞는지요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.면세 임대소득으로 기재하여 주택임대소득으로 간주하고 답변드리니, 타소득에 해당하시는 경우 답글주신다면다시한번 답변드리도록 하겠습니다.기본적으로 사업장현황신고시 매출액과 매입액을 함께 신고하여야 합니다. 다만, 이때 신고되는 매입액은 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드, 현금영수증)매입액이므로 질문자님께서는 이자소득, 재산세에 대한 비용을 신고하지 못하였을 것입니다.따라서 질문자님 말씀대로 '주택임대소득'이 있는 경우라면 2월 면세사업장 현황신고시 매출액만 신고가 접수되며이후 5월 종합소득세 신고시 면세임대주택소득에서 이자비용, 재산세 등 비용을 차감하여 근로소득과 함께신고를 접수하여야 합니다.(다만, 주택임대소득 1천만원인 경우 분리과세 신고하는 것이 유리할 수 있습니다.)사업장현황신고를 매입금액을 고려하여 낮게신고한다는 것은 어떤의미인지 제대로 이해하지 못하였습니다.추후 반영될 비용을 고려하여 순이익만 신고한다는 것이라면, 잘못된 신고방법이며 전체 임대료 수익에 대하여신고해주셔야하니 참고부탁드립니다.
종합소득세
Q. 코인 거래소 레퍼럴수익 세금 내야하는지
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.한동안 코인 커뮤니티를 통해 레퍼럴 수익도 코인으로 인한 소득에 해당하므로 과세되지 않는다는 소문이 있었으나,레퍼럴 수익도 과세대상 소득에 해당하며 세무서에서는 현재 레퍼럴 소득을 대상으로 세무조사를 진행하는 등레퍼럴 수익에 대하여 과세하기 위한 노력을 기울이고 있습니다.세무서에서는 소득세법 제21조의 1항 16조(재산권의 관한 알선수수료)를 근거로 레퍼럴 수익을 과세하고 있으며위 대상에 해당하는 경우 일반적인 종합소득세율이 적용될 것입니다.(세율은 별도 첨부해드리니 참고부탁드립니다)
종합소득세
Q. 앱테크 수익도 세금을 내야하는지 궁금합니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.종합소득세란 개인이 1년간 벌어들인 소득에 대하여 세금을 산출하는 절차를 의미합니다.따라서 원칙적으로 앱테크로 소득이 발생하였다면, 이에 대한 세금신고를 진행해주셔야 합니다.그러나 앱테크로 인한 소득은 금액이 미미한 경우가 많으므로 현실적으로 앱테크 소득이 과세되는 경우는 매우 드뭅니다.일반적으로 수익을 지급하는 회사의 지급방식에 따라 세금신고유무가 달라지고 있으며3.3%를 공제하는 사업소득 또는 기타소득으로 신고하는 경우 종합소득세 신고를 진행해주셔야 하며과세최저한 기타소득으로 신고한 경우 별도 신고의무는 없으시니 참고부탁드립니다.
법인세
Q. 기업회계에서 복식부기를 하는 이유가 무엇인가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.복식부기를 하는 여러가지 이유가 있으나, 가장 중요한 이유 중 하나는 자금흐름 파악을 통한 자산상태의명확한파악을 위함이라 생각합니다.가계부가 한쪽의 흐름만 기재하는 것이라면, 복식부기는 양쪽의 흐름을 모두 기재하여 자산의 변동과자산상태를 보다 명확하게 확인할 수 있게 한다는 장점이 있습니다.예를들어 올해 초 예금잔액 1,000원이 있는 상태라면 장부에는 '현금 1,000원'이 기재되어 있을 것입니다.이 상황에서 올해 말 장부에 '현금 500원' '컴퓨터 300원' '의자 200원' 이라 기재되어있다면아, 보유한 현금 1,000원 중 500원으로 컴퓨터와 의자를 구매하였구나 하고 직관적으로 파악할 수 있을 것입니다.이는 장부에 기재할 당시 복식부기(컴퓨터 300원 / 현금 (-)300원)로 기재하였기 때문일 것입니다.이와같이 복식부기로 장부를 작성하는 경우 자금흐름 파악을 도와주게 되는 것이며,이를통해 횡령, 부적절한 자금사용 내역을 보다쉽게 확인하게하여 주주의 이익을 보호할 수 있을 것입니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 비용처리 관련해서 질문이 있어 글을 남깁니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.성실사업장에 해당하는 경우 증빙없는 비용을 꼼꼼하게 확인하므로 조금 더 세심하게 장부를 관리하여야 합니다.기본적으로 확인할 수 있는 내용을 우선적으로 확인해주시고, 그 후 추가적인 사항은 담당 세무사분과 상의하시길 권유드립니다.미신고 인원에 대한 인건비 확인-음식점을 운영하시는 경우 부득이한 사정으로 인건비신고를 진행하지 못하는 경우가 있습니다. 해당 인원에 대한 급여지급, 근무증빙을 모아주셔야 합니다.누락된 증빙, 신용카드 등 확인-사업에 사용하는 신용카드 중 사업용카드로 등록되지 않는 카드를 우선적으로 확인해주시고 세금계산서, 계산서 목록을 수령하여 누락된 매입내역이 없는지 확인해주셔야 합니다.직원 복지비용 확인-현금으로 지출하신 직원상여금, 야근으로 인한 택시비 등 직원에게 지출된 비용에 대한 증빙을 모아주셔야 합니다.소득공제, 세액공제 확인-담당세무사와 현재까지 받고있는 소득공제, 세액공제가 어떤것이 있고 올해 추가적으로 받으실 수 있는 항목에 대하여 이야기나누시길 권유드립니다.
종합소득세
Q. 퇴직금이 다 들어왔는지 확인하려면 홈택스로 들어가야 하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아쉽게도 퇴직소득 원천징수영수증은 현재 홈택스 확인이 불가능하실 것으로 판단됩니다.퇴직소득 지급명세서의 제출기한은 다음연도 3월10일이므로 24년 퇴사하셨다면 적어도 25년 3월 이후 조회가 가능하십니다.다만, 퇴직소득 원천징수영수증은 근로하시던 회사에 요청하시면 바로 수령하실 수 있으시므로가능하시다면 전직장에 연락하시어 원천징수영수증을 요청부탁드립닌다.
부가가치세
Q. 이월소득공제 재문의? 가르침 부탁드립니다...
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 발생한 결손금은 이후 15년간 발생한 소득금액에서 공제할 수 있습니다.만약 24년도 적자가 발생하여 (-)의 결손금이 발생하였다면 해당 금액을 자본금과적립금 이월결손금에 기재하시고,이후 발생하는 사업연도에 이익이 발생한 경우 해당 결손금을 차감하시면 되니 참고부탁드립니다.
취득세·등록세
Q. 상속한 아파트의 등기와 취득세의 과표
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.양도세와 취득세는 세목 및 과세관청이 다릅니다.양도세의 경우 국세에 해당하며, 취득세는 지방세에 해당합니다.따라서 취득세의 과세표준을 높인다고 하여도 양도소득세는 감소하지 않습니다.(납부한 취득세만큼 감소할 수 있으나, 취득세 과세표준이 양도소득세 취득가액이 되지는 않습니다.)추후 양도소득세 납부부담을 줄이기 원하신다면 상속세 신고시 아파트 과세가액을 조정하시면 되니 참고부탁드립니다.
법인세
Q. 법인 설립 전 발생한 유류비 및 기타 비용에 대한 세무 처리 문의
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.즉시 수령여부는 회사의 자금사정에 따라 달라지는 것이므로 일반적인 순서 기재해드리니 참고부탁드립니다.법인 설립 전 지출된 법인관련 비용은 관련 증빙을 통하여 장부에 기재되게 되며 아래순서에 따라 진행됩니다.(법인설립이전) 법인관련 지출발생(법인설립이전) 법인관련 지출 증빙확보(법인설립이후) 증빙을 통하여 장부기재(가수금)(법인설립이후) 가수금 상환을 통한 대금회수따라서 실제 사업에 사용하였고, 증빙이 있으시다면 가수금 계정을 통해 대금회수 가능하십니다.월급을 즉시 수령하는 것은 가능하나, 월급이란 한달 근무에 대한 대가성격이 있으므로 가능하시다면 월말에 급여를 수령하시길 권유드립니다. 어려우시다면 월초 가지급금으로 처리하신 후 월말 급여와 상계처리 하는방안을 고려부탁드립니다.
양도소득세
Q. 지기법 55조 납부지연가산세에 대해서 궁금합니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.이자상당액과 가산세의 차이에 대해 설명드린다면 이해에 도움이 될 것으로 보입니다.이자상당액이란, 정책목적으로 세액을 감면/공제해주었으나 추후 목적을 충족하지 못한 경우 납부할 세액을 의미합니다.예를들어 벤처기업에 장기간 투자할 것을 약속하여 투자금액에 대하여 공제를 받았으나,공제를 받자마자 투자금을 회수한다면 본래목적을 달성하지 못하였으므로 공제된 금액을 추징하여야 합니다.이때 공제로 인하여 미납한 금액에 대한 이자상당액 만큼을 추가로 징수하여 가산세를 붙이게 됩니다.반면 가산세란 세법상의 신고 의무를 다하지 않거나 세금을 연체하는 경우 본래의 세액에 일정금액이 가산되는것을 의미합니다. 따라서 가산세는 본래의 의무를 이행하지 않은 것에 대한 징벌적 성격이므로, 본래의 세액을 기준으로 계산하며 가산세에 추가적인 가산세는 징수하지 않는 것입니다.