안녕하세요 황호균 전문가입니다.
종합소득세
Q. 4대보험직장인+개인사업자+배달대행
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 연말정산은 근로소득이 있는 경우에 진행하는 세금 계산종합절차를 의미합니다.개인사업자, 배달대행은 근로소득이 아니므로 두 소득은 무시하고 기존과 같이 회사에서 연말정산 진행해주시면 되십니다.종합소득세를 신고하는 경우 근로소득 + 개인사업소득 + 배달대행소득 3개를 합하여 신고해주셔야 합니다.가능하십니다. 배달대행의 업종코드는 940918이십니다. 코드 추가하여 진행하셔도 무방하십니다.네, 사업에 사용한 비용은 비용처리 가능하십니다. 배달대행을 위하여 오토바이를 구매하시고 유지비를 지출하신 경우 필요경비로 공제 가능하십니다.
부가가치세
Q. 제가잘몰라서요. 오피스텔 취득하고
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 2020년도 사업자를 내시고, 부가가치세 신고를 진행하지 않은 상황으로 보이십니다.2020년도 부가가치세 신고를 진행하였더라면 환급받을 수 있는 금액을 무신고로 인하여 환급받지 못하였으므로 지금이라도 신고진행하신다면 부가가치세 환급은 가능하십니다.다만, 최초 사업자등록시 간이과세자 또는 면세사업자로 신청하신 경우 전액 환급은 어려울 수 있습니다.
기타 세금상담
Q. 이번년도 8월 말에 사업장 폐업 후 내년 종소세 신고시 9월~12월 지출 금액 처리가 궁금합니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아쉽게도 사업을 진행한 기간에 지출된 비용에 한하여 공제신청하심이 안전할 것으로 판단됩니다.사업소득의 필요경비란 매출을 발생시키기 위하여 지출된 금액을 의미합니다.1~8월 지출의 경우 소득을 발생시키기 위하여 지출된 비용임을 명확히 설명할 수 있으나, 9~12월의 비용을 공제하시는 경우 사업이 종료되었음에도 불구하고 매출을 발생시키기 위하여 사업종료 후 비용이 지출되었음을 입증하여야 하는 번거로운 상황이 발생할 수 있습니다.만약 질문자님께서 9~12월의 비용 중 실제 사업을 위해 지출된 비용이 있으시다면 공제처리 가능하시나, 그렇지 않으시다면 사업영위 기간에 발생한 비용에 한하여 공제하심이 안전할 것입니다.
기타 세금상담
Q. 일용근로내용 취소 신청 관련 문의입니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아쉽게도 홈택스에도 별도로 변경신청을 요청하여야 합니다.근로복지공단에서는 국세청에 접수된 일용직 지급명세서를 수령하여 근로복지공단에 제출된 자료와 비교, 분석을 진행하고 있습니다.따라서 근로복지공단과 국세청 모두 신고하여야 하는 것이며, 수정사항이 발생하였을 때에도 두 곳 모두 수정진행해주셔야 하는 것입니다.홈택스의 경우 삭제신고가 아닌, 지급명세서 수정제출을 진행해주시면 되십니다.전산처리의 경우 일반적으로 14일의 시간이 소요되며, 담당자에게 직접 전화하시는 경우 2~3일내에 처리 가능하니 참고하시어 진행부탁드립니다.
증여세
Q. 부모와 조모에게 받는 증여는 중복으로 과세되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.증여세는 다음 2가지 항목을 구분하여 이해해주셔야 합니다.증여재산공제: 직계존속에게 증여받은 경우 10년간 5천만원 공제가능증여재산계산: 10년간 동일인에게 증여받은 자산을 합하여 증여받은 재산을 판단만약 어머님에게 20년 5천만원, 23년 5천만원을 증여받으신 경우 동일인에게 증여받았으므로 증여자산은 1억이 되며, 직계존속으로부터 증여받았으므로 5천만원의 증여재산공제가 가능합니다.만약 부모로부터 5천만원, 조모로부터 5천만원을 증여받으시는 경우 다음과 같이 이해부탁드립니다.증여재산: 5천만원(부모와 조모는 동일인이 아니므로 증여재산 합산되지 않습니다.)증여재산공제: 0원(부모와 조모는 동일한 직계비속에 해당하므로 6년전 5천만원의 증여재산공제를 사용하여 현재 공제받을 수 있는 증여재산공제는 없습니다.)
기타 세금상담
Q. 개인사업자 종합소득세 및 근로소득 관련해서 궁금합니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.사업영위 기간에 발생한 지출금액만 반영하여 신고하심이 타당해 보입니다.사업소득의 필요경비란 사업에 실제 사용한 경비를 의미합니다.따라서 종합소득세 신고시 다음과 같이 진행해주시면 되십니다.사업소득의 계산 - 소득: 8,000만원 비용: 3,000만원근로소득의 계산 - 10~12월간 발생한 지출에 대한 신용카드 등 소득공제: 2,000만원다만, 1~9월 사업진행시 발생하였던 경비 중 10~12월에 지출한 비용이 있으신 경우 해당 금액도 사업소득의 필요경비에 반영하여 신고할 수 있습니다.
취득세·등록세
Q. 아파트 취득세는 국세인가요? 지방세인가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아파트 구매로 인한 취득세는 지방세에 해당합니다.관련규정 기재해드리니 참고부탁드립니다.지방세법 제7조(납세의무자 등) ① 취득세는 부동산, 차량, 기계장비, 항공기, 선박, 입목, 광업권, 어업권, 양식업권, 골프회원권, 승마회원권, 콘도미니엄 회원권, 종합체육시설 이용회원권 또는 요트회원권(이하 이 장에서 “부동산등”이라 한다)을 취득한 자에게 부과한다.
연말정산
Q. 회사 폐업으로 인한 퇴사 시 마지막 월급
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 중도퇴사란 근로자의 근로계약이 종료되는 것을 의미하므로 폐업으로 인한 퇴사도 중도퇴사로 분류하고 있습니다.중도퇴사하시는 경우 중도퇴사자에 대한 연말정산이 진행됩니다. 이때 추가납부 금액이 발생하는 경우 마지막 월급에서 차감하여 월급을 지급하게 되므로 정상적으로 처리되신 것으로 판단됩니다.질문자님의 말씀처럼 과다한 금액이 공제된 것으로 느끼는 이유는 중도퇴사 연말정산은 연말정산과 달리 공제금액의 반영이 이루어지지 않기 때문입니다.연말정산을 하는 경우 신용카드소득공제, 보험료/교육비/의료비 세액공제 등 각종 공제항목을 차감한 후 세액을 계산하나 중도퇴사 연말정산의 경우 위 공제항목이 반영되지않아 추가납부할 세액이 과다하게 설정되는 것입니다.질문자님의 경우 내년 5월 종합소득세 신고를 통해 올바른 연말정산 금액을 반영한다면 과다납부한 세액을 환급받으실 수 있으니 참고하시어 진행부탁드립니다.
취득세·등록세
Q. 아파트 취득세 온라인 납부도 가능한가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 취득세 온라인납부도 가능하십니다.취득세 신고완료 후 수령하신 납부서상 전자납부번호를 확인하신 후 아래 순서대로 진행하시면 되니 참고하시어 진행부탁드립니다.위택스 접속납부 -> 납부대상 조회전자납부 번호 입력 후 취득세 납부관련자료 첨부해드리니 참고부탁드립니다.
양도소득세
Q. 공동명의로 돌릴시 세금이 어느정도 인가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.3억5천 아파트를 공동명의로 변경하시는 경우 증여세 문제가 발생할 수 있습니다.증여세란 거래의 명칭·형식·목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형·무형의 재산을 이전하는 행위를 의미합니다.공동명의로 진행하시는 경우 3억5천의 절반에 해당하는 금액을 무상으로 이전하였으므로 증여의 정의에 부합하게 될 것입니다.부부의 경우 10년간 6억원의 증여재산공제가 가능하므로, 공동명의로 전환한다 하여도 증여세 문제는 발생하지 않습니다.공동명의로 전환하시는 경우 다음과 같은 이익이 있을 수 있으니 참고부탁드립니다.양도시 양도소득세 절세-현행 양도소득세는 누진세율을 적용하고 있습니다. 공동명의로 전환하시는 경우 양도차익도 50%로 감소할 것이므로 누진세율을 회피할 수 있습니다.종합부동산세 절감-종합부동산세는 인별로 세액을 계산하고 있습니다. 부부 공동명의로 전화하시는 경우 인별 보유주택가격이 감소하므로 종합부동산세 절감이 있을 수 있습니다.