안녕하세요 세무사 송윤경입니다.
법인세
Q. 신규법인 법인계좌 신규개설 입금내역
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.차변 보통예금 대변 자본금으로 하면 적절 할 것입니다.또한, 자본금은 전액, 나머지 금액은 입금해야 합니다.답변이 도움 되길 바랍니다.
종합소득세
Q. 개인사업자의 경우 소득세 신고 시 홈텍스 직접 신고와 세무사 사무소에서 신고할때 서로 세금비율이 다른가요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.원인이 무엇니냐에 따라 차이가 날수도 있고 안날 수도 있습니다.세무사사무소에서는 세법에 적법하게 종합소득세 신고를 대행 합니다.세법상 인정되지 않는 비용을 처리하느냐 아니냐에 따라 달라질 것입니다.또한, 공제대상이 안되는 인적공제 등을 하지 않으니 질문자님이 직접하는 것과는 차이가 있을 것입니다.답변이 도움 되길 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 개인사업자 경비 처리시 어디까지 가능한가요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.대표자(사업자 본인)의 식사, 커피 마신것과 마트에서 필요 물품 산 것 등 대부분 카드결제를 하더라도 개인 사용 목적이라면 비용처리가 되지 않습니다. 거래처 사장/직원들과의 업무상 접대성 식사 등은 접대비로 비용처리가 가능합니다.즉, 사적 목적의 지출은 비용처리가 되지 않으며, 사업상 지출은 비용처리가 가능합니다.답변이 도움 되길 바랍니다.
법인세
Q. 법인 대표의 임시 거처 임차료 비용처리 가능한 가요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.비용처리가 인정되지 않습니다. 가지급금으로 처리하여 상여처분하면 됩니다.답변이 도움 되길 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 홈택스 사업자계좌 등록 필수일까요??
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.사업전용계좌는 거래처에 물품대금 지급할때만 사용하고소비자들에게 돈을 받을땐 개인계좌로 돈을 받는 것은 가산세 대상입니다.복식부기의무자는 의무 등록 해야 합니다.개인 사용과 분리된 기존에 가지고 있는 통장도 등록 가능합니다.24.3월 등록이므로 처음 사업하는 사업자는 첫해에는 대부분 간편장부대상자입니다.매출누락을 했으면 부가가치세 수정신고를 하고 종합소득세 신고하면 됩니다.답변이 도움 되길 바랍니다.
연말정산
Q. 중도입사자 비과세 식대 소급분 추가 지급하여 월 20만원이 넘을 경우 비과세 처리 방법 문의
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.3월 20만원 비과세 식대 + 2월 일할 비과세 식대 (20만원 미만) 총액을 모두 3월 급여에서 비과세 처리 되지 않습니다. 20만원까지만 가능합니다.2월분은 2월분 급여로 처리 되어야 합니다.답변이 도움 되길 바랍니다.
법인세
Q. 업무용 승용차 차량을 일반 개인에게 하면서 세금계산서 발행을 못했습니다.
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다."일반 개인에게 하면서"라는 글이 약간 애매하기는 하나 "일반 개인에게 양도하면서"로 이해해 보겠습니다.건별(현금)로 부가가치세 신고하면 됩니다.답변이 도움 되길 바랍니다.
법인세
Q. 24년에 법인설립 시 자본금 일부를 못 넣었는데 지금 넣어도 되나요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.24년도 귀속 법인세 신고시 자본금이 설정된 상태에서 법인세 신고를 해야 합니다.법인 설립 등기일에 자본금 계상(부족분 금액 포함)하고 부족분은 가지급금 처리 후지금 입금하면서 가지금금 상계하면 됩니다.24년 귀속 법인세 신고시 가지급금 인정이자를 계산하여 상여처분하면 됩니다.약간의 근로소득세/지방소득세, 법인세/법인지방소득세가 발생할 수 있습니다.답변이 도움 되길 바랍니다.
법인세
Q. 법인세 결산시에 외화환산이익 잡았을 경우
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.제76조(외화자산 및 부채의 평가) ② 제61조제2항제1호부터 제7호까지의 금융회사 등 외의 법인이 보유하는 화폐성외화자산ㆍ부채(보험회사의 책임준비금은 제외한다. 이하 이 조에서 같다)와 제73조제5호에 따라 화폐성외화자산ㆍ부채의 환위험을 회피하기 위하여 보유하는 통화선도등(이하 이 조에서 “환위험회피용통화선도등”이라 한다)은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방법 중 관할 세무서장에게 신고한 방법에 따라 평가하여야 한다. 다만, 최초로 제2호의 방법을 신고하여 적용하기 이전 사업연도의 경우에는 제1호의 방법을 적용하여야 한다. 1. 화폐성외화자산ㆍ부채와 환위험회피용통화선도등의 계약 내용 중 외화자산 및 부채를 취득일 또는 발생일(통화선도등의 경우에는 계약체결일을 말한다) 현재의 매매기준율등으로 평가하는 방법2. 화폐성외화자산ㆍ부채와 환위험회피용통화선도등의 계약 내용 중 외화자산 및 부채를 사업연도 종료일 현재의 매매기준율등으로 평가하는 방법③ 법인이 제1항제2호 및 제2항에 따라 신고한 평가방법은 그 후의 사업연도에도 계속하여 적용하여야 한다. 다만, 제2항에 따라 신고한 평가방법을 적용한 사업연도를 포함하여 5개 사업연도가 지난 후에는 다른 방법으로 신고를 하여 변경된 평가방법을 적용할 수 있다. ④ 제1항 및 제2항에 따른 화폐성외화자산ㆍ부채, 통화선도등 및 환위험회피용통화선도등을 평가함에 따라 발생하는 평가한 원화금액과 원화기장액의 차익 또는 차손은 해당 사업연도의 익금 또는 손금에 이를 산입한다. 이 경우 통화선도등 및 환위험회피용통화선도등의 계약 당시 원화기장액은 계약의 내용 중 외화자산 및 부채의 가액에 계약체결일의 매매기준율등을 곱한 금액을 말한다. ⑥ 제1항제2호나목, 제2항제2호의 평가방법을 적용하려는 법인 또는 제3항 단서에 따라 평가방법을 변경하려는 법인은 최초로 제1항제2호나목, 제2항제2호의 평가방법을 적용하려는 사업연도 또는 제3항 단서에 따라 변경된 평가방법을 적용하려는 사업연도의 법 제60조에 따른 신고와 함께 기획재정부령으로 정하는 화폐성외화자산등평가방법신고서를 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. ⑦ 제1항 및 제2항에 따라 화폐성외화자산ㆍ부채, 통화선도등 및 환위험회피용통화선도등을 평가한 법인은 법 제60조의 규정에 의한 신고와 함께 기획재정부령으로 정하는 외화자산등평가차손익조정명세서를 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.따라서, 평가손익을 제2항2호의 방법으로 신고하기전까지의 외화환산손익은 익금/손금으로 인정되지 않습니다.답변이 도움 되길 바랍니다.
법인세
Q. 중소기업특별세액감면 본점과 지점 계산
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.본점이 수도권외의 지역에 소재하므로,수도권내의 사업장(지점)과 수도권외의 사업장(본점)은 각각 다른 감면율을 적용하게 됩니다.본점 소득과 지점 소득을 구분하여 각각 감면율을 적용하면 됩니다.답변이 도움 되길 바랍니다.