안녕하세요 황호균 전문가입니다.
종합소득세
Q. 개인사업자가 성실이 되면 개인적인 현금영수증도 적용이 되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.공동대표 상관없이 7.5억을 넘는 경우 성실사업자에 해당합니다.공동사업자의 경우 사업장의 총 매출을 기준으로 성실사업자 여부를 판단합니다.다만, 납부할 세금의 계산은 전체 매출 중 본인의 비율에 따라 계산하게 됩니다.개인적으로 사용한 현금영수증은 비용처리 어렵습니다.세무서에서는 성실사업자의 경우 조금 더 엄격하게 신고내용을 검증하고 있습니다.비성실사업자일때 비용처리가 가능하였던 항목도, 성실사업자가 된 후에는 비용처리가 어려운 부분이 있습니다.아쉽지만, 개인적으로 사용한 현금영수증은 성실사업자의 비용처리는 어려울 것입니다.
연말정산
Q. 퇴직소득원천징수영수증 관련문의드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일부 기본적인 항목만 입력한다면, 자동으로 계산되어 입력되실 것입니다.퇴직금 산정 및 퇴직소득 원천징수영수증은 대부분 프로그램을 통하여 계산 및 작성되고 있습니다.프로그램에 아래 자료 입력하는 경우 자동으로 퇴직금 및 퇴직소득세가 입력되니 참고하시어 진행부탁드립니다.매월 급여 및 상여금(퇴직 전 3개월)입사일 및 퇴사일
종합소득세
Q. 개인 사업자 등록증 폐업 후 부가세 신고 가능할까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 부가가치세 신고 가능하십니다.사업자가 사업을 폐업하는 경우 폐업일이 속하는 달의 다음달 25일까지 부가가치세를 신고. 납부 하여야 합니다.만약 9월 폐업을 원하신다면 10월 25일까지 부가가치세 신고 진행해주시면 되니 참고부탁드립니다.
법인세
Q. 외국인 근로자 출국만기보험 비용처리 가능한가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 외국인에 대한 출국만기보험은 비용처리 가능하시며 자산과 비용 동시에 회계처리 해주셔야 합니다.출국만기보험에 대한 회계처리는 다음과 같이 진행해주시면 되십니다.퇴직보험예치금(자산) / 보통예금(자산)퇴직보험료(비용) / 퇴직보험충당금퇴직보험충당금 / 퇴직보험예치금
종합소득세
Q. 직원 급여 인상 시, 4대보험 외에 증가되는 세금 관련해서 질문드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.직원급여를 올리는 경우 회사에 미치는 긍정적인 부분과 증가하는 지출 부분에 대하여 기재해드리니 참고부탁드립니다.긍정적인 부분비용 증가로 인하여 납부할 소득세(법인세)가 감소할 수 있습니다.최저임금 미만으로 지급하였다가, 최저임금 이상으로 증가하는 경우 청년고용장려금 등을 수령할 수 있습니다.증가하는 지출부분급여 증가로 인한 4대보험을 추가납부해주셔야 합니다.(소득세 및 지방세는 100% 근로자 급여에서 차감되므로 추가납부액은 없습니다.)직원급여가 증가하는 경우 두루누리 등 사회보험료 지원이 불가할 수 있습니다.직원급여가 증가하는 경우 추후 퇴직금 지불액이 증가할 수 있습니다.
연말정산
Q. 간이근로소득지급명세서 미제출가산세?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.사업소득의 경우 간이지급명세서를 제출한 경우 지급명세서를 제출하지 않아도 가산세가 없으나, 근로소득의 경우간이지급명세서를 제출하지 않은 경우 가산세를 납부해주셔야 합니다.다만, 실무적으로 간이지급명세서 미제출로 인한 가산세를 자진납부하는 경우는 매우 드뭅니다. 자세한 내용은 담당세무사님과 상의하거나 쪽지주신다면 별도로 말씀드리도록 하겠습니다.
부가가치세
Q. 영업용 사용 차량운반구 처분 부가세 문의
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.사업자가 사업을 폐업하는 경우 폐업일까지 발생한 매출액에 대하여 부가가치세 신고를 진행해주셔야 합니다.이때 매입세액 공제받은 자산이 남아있다면 그에대한 부가가치세를 추가로 신고, 납부해주셔야 합니다.질문자님께서 지게차를 사업용으로 구매하여 부가가치세를 공제받은 후 사업을 폐업하였다면 폐업일에 지게차에 대한 부가가치세를 납부하였을 것이며, 폐업 부가세를 정상적으로 신고하였다면 지게차를 처분할 때 부가가치세는 발생하지 않을 것입니다.자세한 사항은 기장담당 세무사님께 연락하시어 폐업 부가가치세 신고서 전달해달라 요청하시면 되니 참고하시어 진행부탁드립니다.
연말정산
Q. 중도퇴사자 환급금 회사에서 받으면 되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일반적으로 중도퇴사 환급금은 월급에 포함되어 입금시키고 있습니다.우선 회사에 급여명세서 요청하신 후 급여명세서에도 소득세가 (-)로 기재되어있는지 확인해주셔야 합니다.만약, 급여명세서에 중도퇴사 환급금이 반영되어있지 않은 경우 회사에 요청하여 돌려받으시면 되니 참고부탁드립니다.
부가가치세
Q. 모든 재화와 서비스에는 부가가치세가 붇게 되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.대부분의 재화와 서비스에 부가가치세가 포함되어있으나, 일부 부가가치세가 포함되어있지 않는 항목도 존재합니다.정부에서는 정책목적상 필요하다고 인정되는 항목에 대하여 부가가치세를 부과하고있지 않습니다.이는, 국민생활에 필수적인 항목에 부가가치세를 면제하여 국민생활을 안정화시킴에 의의가 있습니다.부가가치세가 과세되지 않는 대표적인 항목 기재해드리니 참고부탁드립니다.생활필수품(쌀, 채소, 여성생리대 등)국민건강관련(의료보건서비스, 의약품 조제용역)여객운송서비스(지하철, 버스 등)기타 국민생활 안정관련(도서, 신문, 도서관, 박물관, 수돗물 등)
연말정산
Q. 올해의 연말 정산을 혹시라도 놓치게 되면 그 다음 해에라도 돌려 받을 수 있나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 다음해에 누락된 사항을 반영하여 환급받으실 수 있습니다.세법에서는 일부항목을 누락하여 세금을 과다하게 납부한 경우 경정청구 제도를 통해 과다납부한 세액을 돌려받을 수 있도록 규정하고 있습니다.질문자님께서 일부항목이 누락되어 올바른 연말정산을 진행하지 못하였다면, 회사 급여담당팀에 연락하시어 전년도 연말정산 재신고를 요청하신다면 과다납부한 세액을 돌려받으실 수 있습니다.