안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
종합소득세
Q. 기타소득과 각 플랫폼별 신고 방법에 대해 문의 드립니다.
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 가상자산거래소 등에서 에어드랍 등으로 가상자산을무상으로 받는 경우 건당 5만원 초과 여부에 따라 기타소득세 과세여부가 달라집니다.1) 건당 기타소득금액이 5만원 이하인 경우 : 기타소득 과세최저한으로세금에 대한 원천징수를 하지 않습니다. 2) 건당 기타소득금액이 5만원 초과하는 경우 : 가상자산거래소는 가상자산을 무상으로 지급시 20%의 기타소득세와 2%의 지방소득세를원천징수하여 다음달 10일까지 사업장 관할세무서, 지방자치단체에원천징수한 세액을 납부해야 하며, 지급일의 다음달 말일까지 사업자는기타소득세 간이지급며명세서를 사업장 관할세무서 또는 국세청 홈택스서비스에 반드시 제출해야 합니다.참고로 소득자의 기타소득금액의 합계액이 연간 300만원 이하인 경우원천징수로 소득세 납세의무가 종결됨으로 별도의 소득세 신고 납부의무가 없으며, 기타소득금액이 연간 300만원 초과하는 경우 다른소득과합산하여 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 토요일 파트 약사 근무시 세금은 어떻게 처리되는것이 유리한가요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 약사로서 A약국에 근로자로서 근무하면서 별도로 B약국에서근로용역을 제공시 계약에 따라 세무 회계처리가 달라지게 됩니다.1) B약국에서 근로계약을 체결하고 근로소득으로 지급받는 경우 : 매월 지급받는 급여 등에서 4대보험료와 근로소득세, 지방소득세를 원천징수 후의 금액을 지급받게 되며, 다음해 05월 01일부터 05월 31일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 2개의 근로소득을 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.2) B약국에서 3.3% 원천징수 대상 사업소득으로 지급받는 경우 : B약국 사업자는 개인에게 수당 등을 지급기 3.3% 의 세금을 원천징수 후의 금액을 지급받게 되며, 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 근로소득과 사업소득을 합산 하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.3) B약국에서 일용근로소득으로 지급받는 경우 : 지급받는 일당이 15만원 이하인 경우 세금에 대한 원천징수를 하지 않으나 매월 60시간 이상 근로를 제공한 경우 4대보험 부과대상이 될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 배당금수익 익금불산입 시킬 때, 자본금과적립금조정명세서 금액도 변경되나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 다른 법인의 주식에 투자하여 매년 배당금을 지급받게 되는경우 법인세법상 투자대상 법인이 상장 또는 비장상 여부에 따른 지분지울에 따라 배당금에 대한 익금불산입 세무조정을 할 수 있으며,익금불산입한 배당소득은 법인세 확정신고 납부시 배당금수입 000원(기타)로 세무조정을 하게 됨으로 '자본금과적립금조정명세서'에 기재를 하지 않습니다.'자본금과적립조정명세서(갑, 을)'에는 법인세법상 세무조정시의 '유보'금액만 기재하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 안녕하세요, 경마와 세금 궁금해요.
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 경마권을 구입하여 해당 경마에 따라 경마권에 기재된 등수에 따른경마권에 따른 당첨금을 받는 20%의 기타소득세와 2%의 지방소득세를원천징수 후의 금액을 금액을 지급받게 되는 데, 경마권에 따른 당첨금(또는반환금)은 원천징수로써 소득세 납세의무가 종결되는 것입니다.즉 복권당첨금, 경마당첨금 등은 그 금액에 관계없이 원천징수로서 소득세납세의무가 종결됨으로 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지소드겟 확정신고 납부의무가 없는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
세무조사·불복
Q. 직장인 기타소득 신고해야 하나요??
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.근로자인 개인이 일시적, 우발적, 비반복적으로 중고 물품 등을 중고거래사이트를 통하여 매각하는 경우 세법상 사업자에 해당하지 않음으로 별도로소득세 신고 납부의무가 없습니다.개인이 중고물품 등을 사업상 목적이 아닌 경우 매각시에는 기타소득 등으로보지 않는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 부가세 미납 가산세 계산 질문드려요!
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 2024년 2기분 부가가치세 신고를 2025.01.31.까지 한 이후 납부를 하지 못한 경우 부가가치세 납부지연가산세는 2025.02.01.부터 적용하여 1일 0.022%의 납부지연가산세율을 적용하여 납부일까지 기간을 적용하여 산출하면 됩니다.따라서, 사업장 관할세무서에서 납부지연가산세를 납부일까지로 특정 날짜를정하기가 어렵기 때문에 실제 납부일까지의 납부지연가산세를 담당조사관에게문의하여 그 날짜로 납세고지서를 받아 바로 납부 또는 세무서에 방문하여 납부하여야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 폐업시 세입자부가가치세는 어떻게 발급하는지 궁금합니다
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자인 일반과세자는 사업을 폐업하기 전까지 재화 또는용역 공급에 따른 매출세금계산서를 발해 교부를 해야 하며, 이후에 사업장폐업신고서를 사업장 관할세무서 또는 국세청 홈택스 서비스에 사업자용공인인증서로 접속하여 폐업신고서를 제출할 수 있습니다.부가가치세 과세사업자인 일반과세자가 사업장에 대한 폐업일자를 기재하여폐업신고서를 제출한 이후에는 세금계산서 발행이 불가하게 됩니다. 답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 법인세법 부당행위계산의 부인(유보추인)
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 법인의 특수계쟈인 대표이사 등에게서 토지 등의 유형자산을시가보다 더 높은 가격, 즉 고가로 양수한 경우 고가로 양수한 토지가액 중 시가를 초과하는 금액은 토지 400(유보) 및부당행위계산부인 400(인정상여) 세무조정 및 대표이사근로소득에 포함하여 근로소득 연말정산을 다시하여 근로소득세와지방소득세를 원천징수 해야 합니다.향후 해당 토지를 법인이 양도시에는 당초 취득시의 고가취득에 따른유보 금액에 대하여 토지 400(-유보) 세무조정을 해야 하는것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 법인) 유형자산처분손익 소득금액조정합계표에 반영
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 사업에 사용하던 건물(그 부수토지 포함)을 유상으로 양도하여 유형자산처분손익이 발생한 경우 손익계산서에 유형자산처분손익을기장하면 되고, 재무상태표에서 해당 자산을 제외시키는 회계처리를하면 됩니다.이 경우 소득금액조정합계표에 해당 건물, 토지 등에 대한 유보사항이없는 경우 별도의 세무조정은 없습니다.다만, 법인이 비사업용토지 또는 주택 등을 유상으로 양도하는 경우법인세 이외에 '토지등양도소득'에 대한 내용을 법인세 확정신고서에별도로 기재하여 법인세 신고 납부를 해야 하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 비상장주식에 대한 시가평가방법(세무신고)
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법정 부부간에 비상장주식을 증여하려는 경우 우리나라의 현행 상속세및증여세법상 시가를 기준으로 비상장주식 증여가액을 결정해야 합니다.그러나 해당 비상장주식의 시가가 없거나 불분명한 경우 상속세및증여세법상보충적 평가방법(순자산가치 및 손순익가치의 가중평균액)으로 평가를 해서증여세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 비상장주식의 증여재산가액이 배우자 증여재산고제 6억원 이하에해당시에는 증여세 과세미달로서 수증자인 배우자는 증여세 신고만 하면됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.