안녕하세요 황호균 전문가입니다.
연말정산
Q. 연말정산에 대해 자세히 알려주세요.
질문자님 질문에 대하여 답변드립니다.일반적으로 근로소득만 연말정산을 진행하며, 근로소득 외 타소득(사업소득 등)이 있는 경우 종합소득세 신고를진행해주셔야 합니다.그러나 보험모집인, 방문판매원의 사업소득과 공적연금소득은 연말정산대상에 해당합니다.네 맞습니다. 종합소득세 신고시 인적공제와 세액공제를 재적용하셔야 합니다.소득금액의 변동이 있으므로 세액공제 금액은 달라질 수 있습니다.
증여세
Q. 가족 간 매매 시 증여세 대상 외 문의드립니다.
가족간 거래에 해당하더라도 정상적인 거래로 인정받으실 수 있습니다.상속세 및 증여세법에서는 가족간 거래가 있는 경우 증여로 추정하도록 법률로 규정하고 있습니다.따라서 거래가 발생하는 경우 증여로 보아 거래의 적정성을 판단하게 될 것이며, 거래가 적정하다고 판단되는 경우증여세 문제는 발생하지 않습니다.거래의 적정성은 다음을 기준으로 판단하니 참고부탁드립니다.시세에 맞게 거래하였는지대금이 정상적으로 전달되었는지자금출처가 확인되는지상속세및증여세법 제44조(배우자 등에게 양도한 재산의 증여 추정)③ 해당 재산이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 제1항과 제2항을 적용하지 아니한다. 5. 배우자등에게 대가를 받고 양도한 사실이 명백히 인정되는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우
증여세
Q. 조부모님께 토지 증여 받을때 주의할 점
조부모님께 토지를 증여받으시는 경우에 대하여 답변드립니다.증여세 문제-조부모님께 토지를 증여받으시는 경우 증여세가 부과될 수 있습니다.-증여세는 직계존비속 공제를 차감하고, 차액에 대하여 10%(1억까지) 부과되실 것입니다.생애 첫 주택 구매시 불이익-토지를 증여받으시는 것이므로 생애 첫 주택과 무관하십니다.그밖의 불이익-부모님이 생존하신 상태에서 조부모님께 증여받으시는 경우 세대를 건너띈 증여에 대하여 할증과세 될 수 있습니다.-또한 조부모님께서 농사를 지으신 경우 직접 양도하신다면 양도소득세가 부과되지 않지만 질문자님께 증여 후 양도하시는 경우 비사업용토지로 양도소득세가 중과될 수 있습니다.
양도소득세
Q. 로또를 여러명이 구매하면 세금은 어떡게 처리해야 하나요??
지인과 함께 구매한 로또가 당첨되는 경우 다음과 같이 처리되실 것입니다.당첨자 1인에 대하여 기타소득세 과세-비록 지인과 공동으로 구매하였더라도, 수령은 1인이 진행해주셔야 합니다.-따라서 4명 중 복권당첨금을 수령할 1인을 선별하여 세금을 공제한 금액을 입금받게 됩니다.로또금액 분배(증여세 과세)-선별된 1인이 수령한 로또 당첨대금을 다른 3명에게 나누는 경우 증여세가 과세됩니다.-만약 4인이 모두 동일한 금액을 수령하기 원하신다면 증여세를 납부한 후 차액이 동일하도록 분배금액을 산정하시면 되니 참고부탁드립니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 사장님 개인보험 사업자통장 출금 질문
네 맞습니다. 사장님 개인적으로 가입하신 보험료는 부가가치세 및 소득세에서 혜택을 받으실 수 없습니다.실무적으로는 보험증권을 수령하여 내용을 확인하고 있습니다.만약 사업장 화재와 관련된 보험이거나, 회사 업무와 관련된 배상보험이라면 비용처리 가능하니 참고부탁드립니다.
부가가치세
Q. 개인대표자의 복수사업장간의 거래시 리스크
특수관계인 소유의 부동산을 무상으로 임대차하는 경우 세금문제가 발생할 수 있으나본인소유의 부동산에서 사업을 진행하시는 경우 세금계산서 등 세금이슈는 발생하지 않습니다.다만, A사업장에서 임대료에 대한 비용처리가 불가능하므로 이에대한 세금이 부과될 순 있습니다.
양도소득세
Q. 양도소득세 기본공제 적용 순서 선택 여부
순서와 무관하게 세액에는 영향이 없을 것입니다.현행 세법에서는 1년간 발생한 양도소득을 합산하여 신고하도록 규정하고 있습니다.따라서 두번째 토지를 양도하신 후 세금계산은 아래와 같이 진행되실 것입니다.(A에 대한 소득 + B에 대한 소득) - 기본공제250만원이 중 감면분에 해당하는 비율만큼 양도소득세 감면이 적용되는 것이므로 기본공제를 첫번째 양도에 적용하나,두번째 양도에 적용하나 질문자님께서 납부하시는 세액에는 변동이 없을 것이니 참고부탁드립니다.
종합소득세
Q. 사회보험료 세액공제 계산 관련 문의드립니다.
월간 고용보험요율이 다른 경우 요율별로 각각 계산하여 신청해주시면 되십니다.따라서 22년 1~6월 급여에 대하여 0.8%의 요율을 적용하여 계산하고,22년 7~12월 급여에 대하여 0.9%의 요율로 계산한 후 두 금액을 합산하여 사회보험료 세액공제금액을산정하면 되니 참고하시어 진행부탁드립니다.
종합소득세
Q. 개인사업자의 손익계산서에 이자수익을 잡아서 복식부기로 신고 하였습니다.
아쉽게도 과거 신고한 재무제표는 수정이 어렵습니다.과거에는 담당 조사관에 따라 처리해주는 경우가 종종있었으나, 현재는 홈택스의 발달로한번신고접수된 표준재무상태표는 수정이 어려우며 세무조정으로 반영하여야하니 참고부탁드립니다.
양도소득세
Q. 재산분할금, 위자료도 세금이 부과되는가요? 부과된다면 세율이 어떻게 되는가요?
기본적으로 나의 순자산이 증가하였는지를 기준으로 생각하시면 될 것으로 판단됩니다.재산분할이란 결혼기간동안 공동으로 쌓아온 자산을 나누는 절차를 의미합니다.본인의 지분을 돌려받는 것이므로 순자산의 변동은 없을것이므로 재산분할에 대하여 세금이 부과되지는 않습니다.(다만, 취득세는 부과될 수 있습니다.)그러나 위자료의 경우 손해배상의 형식으로 나의 지분을 초과하여 자산을 이전받는 것이므로순자산의 변동이 발생하게되고, 이에따라 세금이 부과되는 것입니다.부동산으로 위자료를 받는 경우 양도소득으로 보아 양도소득세율에 따라 납부할 세금이 결정될 것입니다.